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2025皮革制品公司应付账款付款审批管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司应付账款付款审批流程，防范资金支付风险（如重复付款、虚假付款、超合同付款），保障公司资金安全与供应链稳定（如皮革原材料供应商、制革设备服务商合作），依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《发票管理办法》等法律法规，结合公司皮革采购、生产运维的付款特点（如原材料月结付款、设备采购预付款、辅料零星付款），制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有应付账款付款场景及关联主体，包括财务部（核心审批执行部门）、采购部（皮革/辅料采购付款申请）、生产部（设备维修/耗材采购付款配合）、法务部（合同合规审核）、仓储部（到货验收确认），以及涉及付款申请、审核、审批的全体员工（含正式员工、试用期员工、外包采购人员）。

第三条核心定义

应付账款：指公司因采购商品（如牛皮/羊皮原材料、制革线/五金辅料）、接受服务（如皮革检测服务、物流运输服务）或购置资产（如制革机器设备），应向供应商支付但尚未支付的款项；

付款审批流程：指应付账款从“付款申请提交→单据审核→权限审批→资金支付→凭证归档”的全流程管理，需按金额分级、按场景分类执行。

第二章应付账款付款审批范围

第四条采购类付款

原材料采购付款：包括皮革主料（牛皮、羊皮、PU合成革）采购付款、制革辅料（缝线、五金配件、皮革染料）采购付款，涵盖预付款（按合同约定比例）、月结款（每月固定结算日）、尾款（到货验收合格后）；

设备采购与维修付款：制革设备（如削匀机、鞣制设备）采购付款、设备定期维修保养付款、紧急故障维修付款（如生产线设备突发故障）；

服务类采购付款：皮革检测服务（如材质检测、环保指标检测）付款、物流运输（原材料入库、成品出库）付款、仓储租赁（原材料存储）付款。

第五条非采购类付款

费用类付款：如供应商违约金支付（因皮革原材料质量不达标按合同约定支付的违约金）、应付账款逾期滞纳金支付（按合同约定或法律规定）；

其他应付付款：如应付供应商的质量保证金退还（皮革采购合同约定的质保期满后）、合作终止后的尾款清算付款。

第三章应付账款付款审批流程

第六条付款申请提交

申请发起：由业务对接部门发起（如采购部对接原材料供应商，生产部对接设备维修商），填写《应付账款付款申请表》，需注明供应商名称、付款事由（如“2025年3月牛皮采购月结款”）、付款金额（大小写一致）、付款方式（银行转账、承兑汇票）、合同编号、发票号码；

附件要求：需同步提交支撑材料（原件或复印件加盖部门公章），包括：

采购类付款：采购合同（含付款条款页）、入库单（仓储部签字确认皮革/设备已验收）、增值税专用发票（发票联+抵扣联，需验证真伪）、供应商对账单（双方签字确认金额）；

维修/服务类付款：服务合同、维修确认单（生产部确认设备维修合格）、服务发票、费用结算单；

违约金/滞纳金付款：合同约定条款、违约事实说明（如质检部出具的皮革质量不合格报告）、法务部合规审核意见。

第七条分级审核与审批

小额付款（单笔金额≤5万元）：

部门审核：申请部门负责人审核（确认付款事由真实、附件完整）；

财务审核：财务部会计审核（验证发票真伪、核对合同金额与申请金额一致性、确认应付账款余额）；

最终审批：财务部负责人审批，审批通过后安排付款。

中额付款（5万元＜单笔金额≤50万元）：

前置流程：完成小额付款的“部门审核+财务审核”；

业务分管领导审批：如采购类付款由采购分管副总审批，设备类付款由生产分管副总审批；

最终审批：财务部负责人复核后，报总经理审批。

大额付款（单笔金额＞50万元）：

前置流程：完成中额付款的“部门审核+财务审核+业务分管领导审批”；

最终审批：总经理审核后，提交公司董事会审议（需留存董事会决议文件），审议通过后由财务部执行付款。

第八条付款执行与归档

付款执行：财务部在审批完成后3个工作日内安排付款（特殊情况如银行系统故障需延迟的，需告知申请部门及供应商），付款后获取银行回单，标注对应《付款申请表》编号；

档案归档：财务部将《付款申请表》及附件（合同、发票、回单等）按“年度-月份-供应商类型”整理归档（如“2025-03-皮革原材料供应商付款档案”），电子档案同步录入财务系统，保存期限同会计档案（30年）。

第四章付款审批责任划分

第九条公司层面责任

成立应付账款管理小组，由总经理任组长，财务负责人任副组长，成员包括采购部、生产部、法务部、仓储部负责人，负责制度执行监督、审批流程优化、重大付款风险排查（如大额付款合规性）；

搭建付款审批线上系统（如嵌入财务软件），实现“申请-审核-审批”线上留痕，避免人工传递单