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财务审批流程标准化操作手册

目录

一、财务审批流程的适用范围与核心目标

二、财务审批标准化操作流程详解

三、常用财务审批表单模板

四、财务审批操作要点与风险提示

五、术语解释

六、常见问题解答（FAQ）

七、附则

一、财务审批流程的适用范围与核心目标

（一）适用范围

本手册适用于公司各项经济业务活动的财务审批，包括但不限于：日常费用报销（如办公费、差旅费、招待费等）、采购付款（如原材料采购、固定资产采购、服务采购等）、资金支付（如借款、还款、保证金缴纳等）、成本费用列支、资产处置及其他需要履行财务审批手续的业务。

（二）核心目标

规范管理：统一审批标准和流程，保证财务操作有章可循。

风险控制：通过多级审核防范财务风险，保障资金安全。

效率提升：明确各环节职责与时限，减少审批延误，提高业务处理效率。

合规透明：保证所有经济业务符合国家财经法规及公司内部制度，实现财务数据可追溯。

二、财务审批标准化操作流程详解

（一）申请发起与材料准备

发起申请

申请人根据业务类型，在公司财务审批系统中（或通过书面表单）发起审批申请，填写《财务审批申请单》（详见模板三），准确选择业务类型（如“日常费用报销”“采购付款”等）。

申请单需注明业务发生日期、金额、事由、付款方式（如银行转账、现金等）及关联合同编号（如涉及）。

材料准备

申请人需按业务类型准备完整、合规的附件材料，保证与申请内容一致，主要包括：

费用类：发票（抬头、税号、项目、金额等信息准确无误）、费用明细清单、相关审批依据（如会议通知、招待事由说明、差旅行程单等）；

采购类：采购合同、供应商报价单、入库单（或验收单）、申购单；

资金类：借款申请（需注明还款计划）、付款委托书、银行账户信息（加盖公章或财务章）；

其他：如资产处置需提供资产评估报告、审批文件等。

附件材料需扫描或拍照至审批系统（或随书面申请单提交），保证清晰、完整，关键信息（如发票代码、金额、合同条款等）可辨识。

（二）多级审批执行

审批流程根据业务金额、性质实行分级审批，具体层级如下（以公司现行制度为例）：

业务类型

金额区间

审批层级

日常费用报销

≤5,000元

申请人→部门负责人→财务审核人→出纳付款

日常费用报销

5,000-50,000元

申请人→部门负责人→财务审核人→财务负责人*→出纳付款

日常费用报销

＞50,000元

申请人→部门负责人→财务审核人→财务负责人→总经理→出纳付款

采购付款

≤20,000元

申请人→采购部门负责人→财务审核人→出纳付款

采购付款

20,000-100,000元

申请人→采购部门负责人→财务审核人→财务负责人*→出纳付款

采购付款

＞100,000元

申请人→采购部门负责人→财务审核人→财务负责人→总经理→董事长*（如需）→出纳付款

借款

≤10,000元

申请人→部门负责人→财务审核人→出纳付款

借款

＞10,000元

申请人→部门负责人→财务审核人→财务负责人*→出纳付款

审批节点说明：

部门负责人审批：审核业务的真实性、合理性及是否在部门预算范围内，对审批意见负责。

财务审核人审批：

审核发票等原始凭证的合规性（如发票真伪、抬头、税号、项目内容是否符合规定）；

审核审批流程完整性、附件材料是否齐全、金额计算是否准确；

审核业务是否符合公司财务制度（如差旅费标准、招待费限额等）。

财务负责人/总经理审批：根据金额权限审核业务的必要性、资金安排及对公司整体财务状况的影响，对重大事项（如大额支付、资本性支出等）需重点关注合同条款及风险评估结果。

（三）审批结果处理与后续操作

审批通过

审批系统自动流转至出纳岗位（或书面申请单加盖“审批通过”章），出纳根据审批通过的金额及付款方式办理付款手续。

银行付款需通过公司对公账户完成，付款后1个工作日内将付款凭证（如银行回单）至审批系统，并在《财务审批申请单》中标注“已付款”。

审批驳回

审批人因材料不全、不符合规定或业务不合理驳回申请时，需在审批系统中注明驳回理由（如“发票税号错误”“超出预算标准”等），申请单自动退回至申请人。

申请人根据驳回理由补充或修改材料后，重新发起申请，流程同上。

审批退回

若审批过程中发觉附件材料模糊、关键信息缺失等非原则性问题，审批人可发起“退回修改”，要求申请人在规定时限（一般为1个工作日）内补充完善，逾期未补充则视为自动撤回申请。

资料归档

所有审批完成的《财务审批申请单》及附件材料（纸质版/电子版）由财务部门统一归档，保存期限符合会计档案管理规定（一般为10年，涉及重要事项的需长期保存）。

三、常用财务审批表单模板

模板一：日常费用报销审批单

申请人信息

姓名：*部门：*岗位：*

报销基本信息

报销日期：年月*日业务类型：□办公费□差旅费□招待费□其他

报销金额（大写）：仟佰拾万仟佰拾