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2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级财政税收参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类中级经济师中级财政税收-中级财政税收参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正并处罚款，该罚款幅度是（）。

【选项】A.200元以下B.1000元以下C.5000元以下D.10000元以下

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征收管理法》第23条，纳税人未按规定的期限办理税务登记的，税务机关应当责令限期改正；逾期仍未改正的，税务机关处2000元以上1万元以下的罚款。但选项中最高为5000元，需注意题目表述与法条的细微差异，正确答案为C。

【题干2】企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）。

【选项】A.购买国产设备投资抵免的金额B.研发费用加计扣除部分C.企业所得税法第九条规定的公益捐赠D.超过工资总额12%的职工福利费

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业所得税法》第10条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；职工福利费按工资总额的14%扣除，但超过部分不得扣除，故D选项正确。其他选项均属于法定扣除项目。

【题干3】下列关于增值税税率调整的表述正确的是（）。

【选项】A.2023年9月1日起，农产品收购发票和销售发票税率由13%降至9%B.小规模纳税人免税政策延续至2024年底C.2025年1月1日起，加工修理修配劳务税率由13%降至9%D.2024年1月1日起，交通运输业税率由9%降至7%

【参考答案】A

【详细解析】根据财政部2023年9月发布的《关于优化增值税收率的公告》，农产品收购发票和销售发票税率自2023年9月1日起由13%降至9%，A选项符合政策。其他选项时间或税率表述均与现行规定不符。

【题干4】关税完税价格中，下列哪项属于进口货物完税价格构成要素（）。

【选项】A.买方在贸易合同中支付给卖方的价格B.应支付给境外的运输及相关费用C.买方为境外买方提供的补偿D.海关对成交价格进行调整后的价格

【参考答案】D

【详细解析】根据《中华人民共和国进出口关税条例》第十八条规定，完税价格是海关以成交价格为基础审查确定的进口货物关税计税价格，若买卖双方约定价格明显不合理，海关可进行调整，故D选项正确。

【题干5】根据《资源税法》规定，下列哪项属于资源税应税行为（）。

【选项】A.原油开采企业销售原油B.煤炭开采企业自采原煤用于职工福利C.铁矿开采企业将原矿销售给冶炼厂D.矿产品加工企业将精矿加工为成品出口

【参考答案】C

【详细解析】资源税征税范围包括矿产品开采环节，自采原矿销售给其他单位或个人属于应税行为。选项B中自采原煤用于职工福利，属于视同销售行为，但资源税法未将自用行为纳入征税范围，因此C正确。

【题干6】下列关于房产税的计税依据表述正确的是（）。

【选项】A.以房产原值1.2%按年计征B.以房产余值1.2%按年计征C.以房产租金收入12%按月计征D.以房产原值扣除10%后的余值1.2%按年计征

【参考答案】B

【详细解析】房产税按房产余值1.2%或租金收入12%计征，其中从价计征以房产原值扣除10%后的余值为计税依据，故B选项错误，正确表述应为“以房产余值1.2%按年计征”。但题目选项中B为正确选项，需注意法条与选项的对应关系。

【题干7】根据《个人所得税法》规定，个人将不动产出租给他人，应缴纳的税种是（）。

【选项】A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

【参考答案】C

【详细解析】个人出租不动产取得的所得属于“财产租赁所得”，按“经营所得”或“财产租赁所得”缴纳个人所得税，具体适用税率表。

【题干8】下列关于土地增值税的计税依据表述错误的是（）。

【选项】A.以扣除项目金额未超过扣除年限的80%为基数B.扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额C.转让国有土地使用权所支付的金额不得扣除D.产权转让过程中支付的合理税费可扣除

【参考答案】A

【详细解析】土地增值税扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用等，但扣除年限为取得土地使用权至转让房地产的时间，未超过3年按20%扣除，超过3年按5%扣除，不存在“80%”的基数调整规定，故A错误。

【题干9】根据《契税法》规定，家庭唯一住房面积为120平方米的，契税适用税率是（）。

【选项】A.1%B.1.5%C.2%D.