审计抽样在控制与细节测试中应用分析.pdfVIP

第四章审计抽样

本章内容

第一节审计抽样的基本概念

第二节审计抽样的基本原理和步骤

第三节审计抽样在控制测试中的应用

第四节审计抽样在细节测试中的运用

第四节审计抽样在细节测试中的运用

一、在细节测试中使用非统计抽样方法

二、在细节测试中使用统计抽样

一、在细节测试中使用非统计抽样方法

（一）样本设计阶段

（二）选取样本阶段

（三）评价样本结果阶段

（四）记录抽样程序

（五）非统计抽样示例

（一）样本设计阶段

1.明确测试目标

2.定义总体

3.定义抽样单元

4.界定错报

1.明确测试目标

在细节测试中，抽样通常用来为有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存

在性）特定水平的合理保证。

2.定义总体

（1）考虑总体的适当性和完整性；

（2）识別单个重大项目和极不重要的项目。

（1）考虑总体的适当性和完整性

师应确信抽样总体适合于特定的审计目标。

例如，师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现由于某些项目被隐瞒而导

致的金额低估。为发现这类低估错报，师应从包含被隐瞒项目的选取样本。例

如，师可能对随后的现金支付进行抽样，以测试由隐瞒采购所导致的应付账款账面

金额低估；或者对装运单据进行抽样，以发现由已装运但未确认为销售的导致的低估

销售收入问题。

Chapter4Audit

Sampling

本章内容

Section1Basicconceptsofauditsampling

Section2Basicprincipandstepsofaudit

samplingSection3Applicationofaudit

samplingincontroltestingSection4

Applicationofauditsamplingindetailtesting

Section4Theapplicationofauditsamplingindetail

testing

1.Usenon-statisticalsamplingmethodsindetail

tests2.Usestatisticalsamplingindetailtests

1.Usenon-statisticalsamplingmethodsindetailtesting

(I)Sampledesignstage(II)

Sampleselectionstage(II)

Sampleresultsstage(IV)

Recordingandsampling

procedure(V)Non-statistical

samplingexample

(I)Sampledesignstage

1.Clarifythetestobjectives

2.Definetheoverall

3.Definethesamplingunit

4.D