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第六篇企业控制审计——第十九部分企业控制审计
【背景】
-2008年部会同等五部门发布《企业控制基》。
-2010年部会同等五部门发布《控制应用指引》、《控制评价指引》、《
控制审计指引》。
-2011年境内外同时上市的公司施行。
-2012年发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业控制规范体系》，扩大到
上交深交主板上市公司。
第十九部分企业控制审计
第63讲控制审计的概念
第64讲计划控制审计工作
第65讲测试控制的有效性
第66讲控制评价
第67讲出具控制审计报告
第63讲控制审计的概念
知识点提示
本讲涉及的知识点分为：
知识点一控制审计的范围
知识点二控制审计基准日
知识点及案例解析
知识点一控制审计的范围
一、控制审计定义
控制审计，是指师接受委托，对特定基准日控制设计与运行的有效性进行
审计。
二、控制的实施
控制是由企业董事会、、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
三、控制的目标
控制的目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，
提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，具体分为：
①财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；
②经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；
③在所有经营活动中遵律的要求，即在的框架下从事经营活动。
四、控制审计意见覆盖的范围
控制审计意见覆盖的范围是：
①针对财务报告控制，师对其有效性审计意见；
②针对非财务报告控制，师针对控制审计过程中注意到的非财务报告控
制的重大，在控制审计报告中增加“非财务报告控制重大描述段”予以披露。
师执行的控制审计严格限定在财务报告控制审计。
五、财务报告控制
财务报告控制，是指公司的董事会、、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务
Chapter6EnterpriseInternalControlAudit-Part19EnterpriseInternalControlAudit
【背景】
-In2008,theMinistryofFinance,togetherwiththeSecuritiesRegulatoryCommissionandotherfivedepartments,issuedtheBasicStandardsfor
EnterpriseInternalControl.
-In2010,theMinistryofFinance,togetherwiththeSecuritiesRegulatoryCommissionandotherfivedepartments,
issuedtheGuidelinesfortheApplicat
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