原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
从一个例子所起
Issue问题Impact影响
•预算不能与增加公司价值紧密联系•误导业务部门注意力，使业务部门不能始终把
注意力放在为公司创造价值上。
•现有预算的程序消耗公司大量人力和时间•预算流程本身的成本很高
•业务部门不能成为预算的“真正归属者”•预算没有能动性，不能提高业绩，仅仅起监督
作用
Solution解决方案Benefit好处
•抛弃传统的预算，应用关键业绩管理体系•使公司真正关注与紧密相连的增值活
动，培育充分和积极创新的公司文化。
•应用18个月至5年的滚动业务计划来和财务模•增加整个管理过程的科学性、灵活性和即时性
拟来把握公司运作
•仅保留的部分具有随意性的行政性费用预算•节约日常编制预算的成本和工作
为什么传统的预算不再满足CFO的需求
•传统预算是传统经济的产物，它存在的条件是：
§相对静态的区域化经济
§企业的市场相对稳定
§业务周期有规律
§集中的层级式的管理结构
§企业的资产都是实物资产
•在全球化、技术创新、业务创信息互联的时代，上述条件都逐渐了
•试图用“零基预算”和“基于作业的预算”来进行改进，但仍不能改变年度预算的内
在：
§“后视”
§“角度单一”
§“没有策动力”
对CFO的需求
•在整个企业范围内，鼓励“创造股东价值”的基本理念
•从传统的单一的“损益”，转变到全方位的业绩评估，实现企业长期的价值成长
。
•利用即时和足够详细的信息来进行决策和控制
•更关注业务本身波动周期，而不是纠缠于某个特定月份的财务业绩。
•能准确评估企业内的独特的强处和弱点
•确保公司的战略与公司的各个价值驱动因素相联系
•用各种业绩指标来评估公司业务流程的表现
只有立足于增加企业价值的业绩管理才能满足CFO的需求
业绩管理体系确保一个公司能够准确地利用现有资源而实现发展目标，同时促使公
司及时调整及改善运作流程从而确保战略实施的一致性和连惯性
建立以业绩为主的文化
创造员工和战略相结合的环境
注重及发展各层面的业绩结果
人员业绩管理流程
衡量指所需的
战略标和业信息管理和汇报行动和价值
绩目标行为
公司业绩管理流程
业务计划
未来预测
展开
文档评论（0）