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内部控制试题与答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.出纳人员可以兼管的工作有()。

A、收入账目登记

B、在建工程账目登记

C、稽核工作

D、会计档案保管

正确答案：B

2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范--货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

正确答案：D

3.下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是。

A、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

D、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

正确答案：D

4.成本费用预算是以企业()为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。

A、生产经营预算

B、销售预算

C、投资预算

D、现金预算

正确答案：B

5.企业应当建立工程项目决策环节的控制制度,对（）以及项目决策程序做出明确规定,确保项目决策科学、合理。

A、项目建议书、初步设计的编制

B、项目建议书和可行性研究报告的编制

C、可行性研究报告、开工报告的编制

D、初步设计、开工报告的编制

正确答案：B

6.在成本费用目标确定流程中，一般不由财会部门负责的是（）。

A、确定成本费用目标

B、编制部门成本费用预算

C、收集和整理有关资料

D、审核汇总部门预算

正确答案：B

7.对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序作出明确规定,确保价款支付及时、正确的控制制度是（）。

A、工程项目业务流程

B、工程进度价款支付环节的控制制度

C、工程价款结算方法

D、货币资金控制制度

正确答案：B

8.以下说法中正确的是（）。

A、担保形成了或有负债,需要进行账务处理

B、担保形成了或有负债在资产负债表中单独反映

C、担保形成了或有负债,在期末必须进行账务处理

D、担保形成了或有负债,不需要进行账务处理,但需要在年报中说明

正确答案：D

9.以下属于成本费用事前控制内容的是（）。

A、成本费用预算

B、成本费用核算

C、成本费用分析

D、成本费用报告

正确答案：A

10.企业应当建立逾期应收账款催收制度，()应当负责应收账款的催收。

A、信用管理部门

B、会计部门

C、仓库部门

D、销售部门

正确答案：D

11.以下说法中正确的是()。

A、担保合同有效期不得超过3年

B、担保期主合同条款发生变更时,应对担保合同进行修改

C、担保合同一经签订不能更改

D、担保合同不允许展期

正确答案：B

12.对外投资应由()决策,决策过程应有完整的书面记录。

A、主要领导

B、集体

C、小组

D、主管部门

正确答案：B

13.“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。

A、证券发行制度

B、对外发行证券的签发制度

C、筹资凭证的记录与保管控制制度

D、决策过程审批制度

正确答案：A

14.在企业筹资决策管理流程中,筹资专员负责()。

A、筹资计划的执行

B、筹资计划的编制

C、提出筹资管理建议

D、筹集资金的使用

正确答案：A

15.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对工程项目相关业务建立严格的（）。

A、业务流程制度

B、经济责任制度

C、信息传递制度

D、授权批准制度

正确答案：D

16.()是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。

A、价格谈判

B、供应商的选择

C、采购方式的选择

D、验收程序

正确答案：C

17.对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是()。

A、完整的各部门审批意见

B、完整的书面文件和其他相关资料

C、完整的设计变更文件

D、完整的变更通知及负责人批准手续

正确答案：B

18.月末企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目,应（）。

A、暂不入账

B、付款时入账

C、按预付款金额入账

D、暂估入账

正确答案：D

19.审批人应在授权范围内审批，不得越权。经办人应在职责范围内，按审批意见办理工得项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权（）。

A、暂缓办理,并建议审批人纠正

B、先按审批人意见办理,并向上级部门报告

C、先按审批人意见办理,并向审批人的上级授权部门报告

D、拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告

正确答案：D

20.企业发放的股利应由()决定。

A、董事会

B、总经理

C、监事会

D、职工代表大会

正确答案：