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预算编制方案树立正确预算管理意识了解预算管理体系掌握预算编制程序与方法

预算是一种系统的方法，用来分分配企业的财务/实物以及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。概念

目录CONTENTS全面预算管理体系介绍1结合公司实际的预算实践2管理利润3

1全面预算管理体系介绍Part◎全面预算管理常见问题◎预算体系介绍

简体系介绍月度考核季度滚动调整战略规划经营计划财务预算回款支出收入利润融资现金流拓展计划政府采购计划申报计划营销活动计划业务提升计划全面预算编制组织调整激励政策定编计划经营计划执行控制预算计划执行控制经营分析报告业务与管理提升计划全面预算编制由经营计划和财务预算两部分组成：经营计划是将战略转化为可执行的计划和经营目标；预算是经营计划的财务数据化体现，以配置投入资源、平衡财务结果、保证资金安全；经营计划管理与预算管理需要防范业务风险、提前控制，根据业务进度不断修正、调整，并匹配业务和管理提升计划，确保达成经营目标和预算目标。风险控制

常见问题编制预算属纯财务行为只注重费用节约为预算而预算执行偏差巨大企业只将预算管理作为管理制度的组成部分去填补制度空白，而不将预算管理作为实施企业发展战略的具体手段实行超计划奖励的企业，往往编报较低的预算草案并给预算审批留下足够的“加码”空间；实行以经营目标作为任免主要经营者依据的企业，往往编报的预算很高并提出达到预算目标的理想措施，以取得预算审批部门的高度信任预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低，可能导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配；预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺乏整合，可能导致预算难以形成。大多数企业认为，对管理费用实施预算管理主要目的就是能通过预算控制费用，并以此规定费用超支或节约奖惩办法。但导致的结果是产生了减少工作，多得奖励，消极怠工的矛盾现象，这与实施管理费用预算控制的目的相违背。

常见问题解决方案执行偏差巨大只注重费用节约编制预算属纯财务行为为预算而预算将企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。制订和审批管理费用预算时，宜采用零基预算的做法，审查其费用预算的合理性后分项定制；进行预算考核时，只有在百分之百完成各项管理活动情况下节约费用才可获得适当的奖励。预算管理的核心在于对企业未来的行动进行事先安排和计划，对企业各部门、单位的各种资源进行分配、考核和控制，以使企业按照既定目标行事，从而有效实现企业发展战略。如何使预算指标真正起到目标导向作用，并减少乃至取消讨价还价行为，是管理层非常头痛的事情。需要一个渐进的过程以及相对完善的数据管理体系。解决方案

2结合公司实际的预算实践Part◎预算编制◎预算执行/调整与考核

确定公司当年预算保底目标核定公司存量业务回款、支出情况沟通增量业务来源、目标确定各部门考核原则和标准经营层启动一下一上一上报告二下二上定稿按照各部门考核原则和标准下达一下目标开展工作营（提前通知准备数据）财务培训预算工作内容各部门盘点资源，排布经营计划各部门上报一上预算财务当场审核数据合理性财务、内控审核存量业务目标合理性，以及增量业务对目标支撑性与合理性财务测算收入利润差距以一级部门为单位召开评审会，确定调整目标与要求各部门按照评审结果完半年度预算编制（到月、存量、增量）和评审财务、内控审核存量、增量业务目标合理性、支撑性财务测算目标收入利润差距，确认弥补方案年度预算经营层汇报、确认各一级部门负责人年度预算签字预算编制流程以上预算编制程序历时约视公司大小，信息传递水平限制，一般公司1-2个月

预算编制流程详解预算阶段工作内容数据来源目的经营层启动梳理存量业务各项目部门制定经营计划梳理应收账款企业应收账清单制定经营计划梳理政府补贴清单申报部门预测载体申报回款梳理政府采购清单采购合同预测大额采购回款梳理甲方房租清单甲方租赁合同预测大额房租支付节点梳理活动计划品牌战略中心预测活动支出及详情梳理职能部门费用各职能部门预测管理费用梳理拓展计划各项目部门增量预测数据来源人力成本测算人力资源中心依据预测业绩调整人力成本预测融资预算编制融资台账专门决策预算编制财务核算测算财务部匹配测算业绩目标财务预测汇报预测汇总表+报告目标/缺口/弥补/支撑/途径/建议一下预算工作营（培训）-培训预算编制原理，数据来源，考核方式预算工作营（业务）（提前3天