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2025年税务师考试涉税服务实务真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每题备选答案中，只有一个符合题意）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得包含（）。

A.税务师

B.注册税务师

C.税务筹划

D.会计师事务所

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金，该规定属于（）。

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收征收管理法

D.税收实体法与税收程序法的结合

3.纳税人申请延期缴纳税款，经批准的延期期限最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.通知纳税人提交纳税申报表

B.暂停办理纳税人的出口退税

C.拍卖纳税人相当于应纳税款价值的商品、货物

D.责令纳税人提供纳税担保

5.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。

A.图书

B.饮料

C.电子产品

D.农用薄膜

6.某商贸企业为一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15

D.21.5

7.下列关于增值税即征即退的表述，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.适用于一般纳税人销售特定货物

C.税率低于法定税率

D.税率为0

8.消费税的纳税环节主要是（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.使用环节

9.下列饮品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.啤酒

D.果汁

10.某白酒生产企业为一般纳税人，2023年12月销售白酒取得含税销售额234万元，收取包装物押金10万元（未逾期）。该白酒成本为150万元。白酒适用的消费税税率为20%，增值税税率为13%。该企业12月应缴纳的消费税为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

11.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于销售费用的是（）。

A.广告费

B.展览费

C.职工工资

D.业务招待费

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除

B.无形资产按照直线法计提的摊销，不得在税前扣除

C.存货的计税基础与会计准则规定一致

D.长期待摊费用按照实际发生额计入当期损益，准予在税前扣除

13.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业享受研发费用加计扣除优惠政策，实际发生研发费用100万元，加计扣除比例为75%。假定该企业无其他调整事项，其2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.150

B.175

C.200

D.225

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业债券利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

15.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

16.下列所得中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.股票期权

17.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为100万元，成本费用共计60万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率）

A.2.69

B.4.5

C.6.75

D.8.25

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。

A.个人出售自有住房所得

B.个人购买体