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税务考试测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.6%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列属于资源税应税产品的是（）

A.煤炭制品B.人造石油C.海盐D.煤矿生产的天然气

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值

10.契税的纳税人是（）

A.出售房屋的单位和个人B.房屋中介C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.房屋建造商

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.转让无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列税种中，采用比例税率的有（）

A.增值税B.企业所得税C.城市维护建设税D.印花税

6.下列属于房产税免税范围的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.公园内营业性房产

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.下列属于城镇土地使用税免税范围的有（）

A.国家机关自用土地B.公园自用土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.企业厂区内绿化用地

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（）

9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

10.印花税应税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税中不征税收入包括哪些？

答案：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答案：综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：印花税纳税方法有：自行贴花办法，即纳税人自行