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以商业信用为基础的结算方式——汇款、托收

【学习目标】

通过本章的学习，要求学生：（1）掌握汇款、托收结算方式的基本定义；（2）熟悉汇款、托收结算方的基本当事人及其相互关系；（3）了解汇款、托收结算方式的基本流程；（4）理解各种汇款、托收方式的主要区别；（5）能够在进出口业务中具体运用汇款、托收业务。

按结算方式所依据的信用基础，国际结算方式分为以商业信用为基础的结算方式和以银行信用为基础的结算方式。其中，汇款和托收是由债权方和债务方根据它们之间的合同互相提供信用的，因而属于商业信用。本章阐述以商业信用为基础的结算方式——汇款、托收实务。

第一节汇款的基本当事人及汇款的应用

汇款（Remittance）又称汇付，是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，通过某国外银行或代理行作为付款行，把一定金额支付给收款人的一种结算方式。汇款是早期国际结算业务中的最主要的方式之一，在现代国际结算中，汇款方式仍应用得很广泛，它既适用于贸易结算，也适用于非贸易结算领域。

一、汇款方式中的基本当事人

汇款结算方式一般涉及四个主要当事人：汇款人（Remitter）、收款人或受益人（Payee/Beneficiary）、汇出行（RemittingBank）、汇入行或解付行（PayingBank）。除上述四个主要当事人外，有时还涉及转汇行（IntermediaryBank）。若汇出行与汇入行之间没有往来账户，汇出行就要找双方的共同账户行转汇，这样的银行就称为转汇行。

（一）汇款的主要当事人

1．汇款人

汇款人是委托银行向国外债权人付款的当事人。汇款人在委托银行办理汇款时，要出具汇款申请书，此申请书是汇款人和汇出行之间的一种契约。在国际贸易实务中汇款人通常是进口商或债务人。其责任是填写汇款申请书，向银行提供将要汇出的款项并承担一定的手续费。

2．收款人

收款人是接受汇款人所汇款项的当事人。在国际贸易实务中汇款方式下的收款人通常是出口商或债权人。当收款人接受了解付的汇款后，意味着该笔款项支付的完成或债权债务的清算完成。

3．汇出行

汇出行是接受汇款人委托，办理款项汇出业务的银行。汇出行通常是汇款人所在地银行，其职责是按汇款人要求将款项汇给收款人。自接受汇款申请书起，汇款人与汇出行之间的契约关系与效力就此成立，汇出行缮制支付授权书（PaymentOrder，P/O）时，应该按照汇款申请书的内容与选定的汇款方式进行准确表达，同时汇出行有义务完全按照汇款申请书办理该笔汇出款，直至该笔汇出款准确无误地交付给收款人为止。汇出行汇出的汇款称为汇出汇款（OutwardRemittance）。

4．汇入行

汇入行又称为解付行，是指接受汇出行委托，向收款人解付汇入款项业务的银行。汇入行通常是收款人所在地银行，它必须是汇出行的联行或代理行。汇入行的所有解付汇入款必须严格按照汇出行的P/O办理。如因擅自改变P/O内容而引起的任何后果，均由汇入行负责。凡因种种原因不能及时解付的汇入款，应及早通知汇出行并告知原因，等待汇出行进一步指示后视情况办理。汇入行汇入的汇款称为汇入汇款（InwardRemittance）。一般情况下，汇入款都是不附加条件的，只是将汇入款的附言转告收款人；也有一种汇款是加列有条件付款的，例如“在收款人交出××号合同项下全套单据后才予付款”，在这种情况下，汇入行负有审单责任，可以考虑向收款人或汇出行收取一定比例的审单费。

（二）当事人之间的相互关系

四个当事人之间的相互关系主要表现如下。

第一，汇款人与收款人之间是贸易合同关系确立的债权债务关系。

第二，汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系，它们之间是由汇款人填具的汇款申请书作为契约凭证，汇款申请书明确了双方在该项业务中的权利与义务。

第三，汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。通常是代理关系在前，即两行事先签有业务代理合约或账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内，各自承担责任。针对一笔汇款业务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托信息，汇入行接受委托承担解付汇款的义务。

第四，收款人与汇入行之间表现为账户往来关系，即通常情况下，收款人在汇入行设有存款账户。但也可以没有账户关系，汇入行收妥款项后有责任向收款人解付该笔款项。

二、汇款的办理程序

一笔款项在四个当事人之间的基本流程如下：汇款人（付款方）→汇出行→汇入行→收款人。

汇款业务流程主要有五个步骤：

第一步，申请：汇款人向汇出行提交汇款申请书，并交款付费。

第二步，回执：银行将汇款受理回单交汇款人，同时借记汇款人账户。

第三步，指示：汇出行在接受委托以后，以加押电传、电报或信汇委托书、汇票通知书等方式向出口地的往来银行发出付款指示。

第四步，解付：汇入行在接到其进口地往来银行指示后，将资金款项解付给收款