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国际结算方式——信用证业务

【学习目标】

通过本章的学习，要求学生：（1）理解信用证的基本定义、特点、分类和作用；（2）掌握在信用证方式下各当事人的权利、义务和关系；（3）掌握SWIFT信用证的格式与内容以及UCP600的有关规定；（4）熟悉跟单信用证业务的一般业务流程和相关业务的做法；（5）了解信用证结算的风险及防范。

随着物权单据化以及银行参与国际贸易结算，逐步形成了信用证（LetterofCredit，L/C）支付或结算方式。信用证结算基于银行信用，使用信用证支付货款可以使受益人的利益得到充分的保障。信用证的种类很多，本章主要介绍跟单信用证的定义、特点、主要当事人、基本内容、结算流程、开立方式、偿付等基本知识与业务实务。

第一节信用证的特点与种类

信用证结算方式是当今国际贸易结算中的一种最重要的结算方式，属于银行信用。由于信用证使用者所从事的活动千差万别，因此对信用证的功能要求有所不一，在实践中逐步演化出功能、用途各异的多种信用证类型。

一、信用证的定义与特点

（一）信用证的定义

《跟单信用证统一惯例》（UCP600）第2条给信用证下的定义是：信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付根据UCP600第2条，

根据UCP600第2条，承付（Honour，也称兑付）是指：如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。

由上述定义可以看出，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，即信用证是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，则开证银行保证付款。

（二）信用证的特点

信用证业务的特点是“一个原则，两个只凭”。“一个原则”就是严格相符的原则。“两个只凭”就是指银行只凭信用证，不问合同，只凭单据，不管货物。信用证具有以下几个特点或者说是性质。

1.信用证是一种银行信用，开证行负第一性的付款责任

与汇款、托收支付方式下付款依靠进口商信用的情况不同，在信用证结算方式下，不是由付款人，而是由开证行承担第一性的付款责任。信用证是开证银行以自己的信用向受益人所作的一项书面承诺或保证，信用证的开立将赖于买卖双方的商业信用转化为一种银行信用，是银行信用为商业信用所作的一种担保。因此，在信用证业务中，开证行取代进口商成为第一付款人。当然，开证行保证付款并非是无条件的，它必须是在受益人完全履行了信用证规定的条件下，才保证付款。若受益人没有履行信用证的条件，则开证行不承担付款责任。

2.信用证是一项独立文件，不受合同的限制

开证申请书是依据买卖合同的内容提出的，因此，信用证与合同有一定的逻辑关系。但UCP600第4条规定，就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。银行并未参与合同的签订，不是合同的当事人。基于信用证与合同的相对独立性，信用证条款的改变并不代表合同条款有类似的修改。

【案例】

我国一家出口公司与外国一家贸易公司订立合同，出口大豆150吨。合同规定，买方4月30日前开出信用证，卖方5月15日前装船。4月24日买方开来信用证，有效期至5月25日。由于我方按期装船发生困难，故去电要求买方将装船期延至5月24日，并将信用证有效期延长至6月4日，买方回电表示同意，但未通知开证银行。5月21日

【案例分析】

银行有权拒绝议付。根据UCP600的规定，信用证虽是根据买卖合同开出的，但一经开出就成为独立于买卖合同以外的另一种契约。银行只受原信用证条款约束，而不受买卖双方之间合同的约束。合同条款改变，信用证条款未改变，银行就只按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的协议并未通知银行并得到银行同意，银行可以拒付。作为我方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款，直接要求买方履行付款义务。

3.信用证是一项纯单据业务

信用证结算方式的特点之一就是凭单付款。UCP600第5条明确指出：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及到的货物、服务或履约行为。”UCP600强调信用证的本质是开证行一项不可撤销的明确承诺，即兑付相符的交单。在信用证业务中，银行只审查受益人所提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。只要受益人提交符合信用证条款规定的单据，开证行就应承担付款责任，进口人也就应接受单据并向开证行付款赎单。信用证是凭相符单据付款的，即所谓的“认单不认货”。具体货物的完好与否，与银行无关。进口方可凭有关的单据和合同向责任方提出损害赔偿的要求。信用证交易把国际货物交易转变成了单据交易，受益人要想安全、及时收到