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国际结算的业务基础

国际结算业务是通过银行的跨国货币收付活动。因此，国际结算业务离不开结算工具、结算方式、结算单据以及货币、银行的资金划拨和相关的结算制度。这些内容构成了国际结算业务的基础。

一、国际结算的工具与结算单据

银行作为服务部门来完成跨国的货币收付时，需要使用支付凭据或者支付手段，国际结算业务中涉及的支付凭据，就是国际结算的票据和单据。

（一）结算工具

当代国际结算基本都是非现金结算，为了表明资金的转移收付关系，需要一定的工具，这就是票据。票据有汇票、本票、支票三种基本类型。汇票、本票和支票均为可流通票据，可以背书转让。远期汇票和远期银行本票可以贴现，因而可将其作为一种融资手段。本教材将在第二章中详细阐述国际结算三大票据的实务。

票据流通代替现金流通，债务人（如受票人、出票人）以票据清偿其债务，这种结算就是票据结算（SettlementbyNegotiableInstrument）。例如，在国际贸易中，卖方发货后，开立汇票指示买方付款；某债务人开立以银行为付款人的即期付款汇票，向债权人支付一定金额。在贸易结算中，多采用逆汇法结算，即票据的流动方向与资金的流动方向相反。例如，在信用证和托收业务中，债权人（卖方或受益人）开立汇票，通过银行将其传递给债务人（开证银行、付款银行或买方）指示其付款；债务人将票款以相反方向再传递给债权人，履行其付款义务。

（二）结算单据

在采用票据结算的发展过程中，贸易、运输、保险等逐渐成为各自独立的行业，运输单据（如海运提单）、保险单、产地证明也逐渐问世，成为贸易中的主要商业单据，贸易商的履约则实行了单据化。

商品单据化、单据商品化，是当代国际贸易基本运作要求。为了使资金的转移和货物的交接能顺利结合，保障当事人的合法权益，以利于国际贸易的进行，各种说明商品情况的单据就成为国际结算的一个重要内容。

国际结算单据主要包括运输单据、保险单、商业发票和跟单汇票等。其中海运提单和多式联运提单代表了货物所有权，是最重要的单据。除以上单据外，还有众多的附属单据。本教材将在第三章中详细阐述国际结算主要单据的实务。

卖方凭商业单据要求买方付款，买方也只凭商业单据而非凭货物向卖方履行付款义务，这种结算就是凭单付款结算（PaymentagainstDocumentsforTrade）。在多数信用证和托收业务中，作为受益人或卖方通常将票据结算与凭单付款结算相结合，即受益人或卖方开立汇票，指示开证银行或买方付款，同时还必须提交履行交货义务凭证的商业单据，开证银行或买方凭汇票和商业单据履行付款义务。在即期付款信用证和延期付款信用证业务中仅采用凭单付款结算。

二、国际结算方式

国际结算方式又称支付方式，在购销合同中叫做支付条件，是指国际间的债权债务，采取一定的形式，按照一定的条件，使用一定的信用工具，进行货币收付的程序和方法。在国际结算中，它主要解决资金（外汇）如何从进口地转移到出口地的问题，这是国际结算的最主要内容。

在国际贸易实务中，买卖双方在结算方式条款中必须订明具体类别、付款时间、使用货币、所需单据和凭证。

（一）国际结算方式的类别

国际结算方式有许多种。

1.按照结算工具和使用方式来划分

按照结算工具和使用方式来划分，国际结算方式有汇款、托收、信用证、银行保函、保理、福费廷等。其中，汇款、托收和信用证是传统的国际结算方式，银行保函、保理和福费廷则是适应国际贸易发展的需要出现的更灵活、更便捷的国际结算方式。

2.按资金的流向和结算工具传递方向不同划分

按资金的流向和结算工具传递的方向，国际结算方式可分为顺汇和逆汇。

顺汇（Remittance）也称汇付法，指客户主动将款项交给银行，委托银行用某种结算工具将款项汇往国外收款人。

在顺汇方式中，资金的流向与结算工具的传递方向是一致的，都是从债务人到债权人的移动。银行的汇款业务就是顺汇。

逆汇（reverseremittance）也称出票法，是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行通过国外代理行向国外债务人索取款项。在逆汇方式中，结算工具的传递方向是从债权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。托收与信用证方式都属于逆汇。

3.按结算方式所依据的信用基础不同划分

按结算方式所依据的信用基础，国际结算方式分为以商业信用为基础的结算方式和以银行信用为基础的结算方式。

汇款和托收是由债权方和债务方根据它们之间的合同互相提供信用的，故属于商业信用。信用证、保理、保函等都有银行信用作保证，故属于银行信用。

目前，信用证是使用最广泛的国际结算方式，全球国际贸易结算的一半左右是通过这一方式进行的。国际货物买卖中具体的结算方式通常是结合交易情况、市场销售情况和对方资信情况由买卖双方协商订立。

（二）国际结算方式的付款