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国际结算中的单据

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【学习目标】

通过本章的学习，要求学生：（1）了解单据的分类与制作的基本要求；（2）掌握商业发票、主要运输单据、保险单据、官方单据的概念、作用和主要内容；（3）了解UCP600对单据的主要规定并能实际工作中制作主要项目。

单据在国际结算，特别是国际贸易结算中起着十分重要的作用。国际结算中的单据按性质不同可将单据分为商业单据、运输单据、保险单据和官方单据等四类。本章阐述这四类中主要单据进行阐述。

第一节国际结算单据概述

在国际贸易结算中，结算是借助一定的载体，即单据来完成的。单据是贯穿国际结算业务的主线，借助单据，可以达到清偿客户间债权债务关系的目的。

一、单据的作用和种类

单据（Documents）是指交易过程中的一系列证明文件，在国际贸易和国际结算中直接说明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口商应进口商和其他有关方的要求必须备妥并提交的文件。

（一）单据的作用

单据与货款的对流原则已成为国际贸易中商品买卖支付的一般原则。不论采用哪种支付方式，买卖双方都要发生单据的交接，尤其是在象征性交货的情况下，卖方交单意味着交货，而买方也是凭单据付款。单据在国际结算，特别是国际贸易结算中起着十分重要的作用。

首先，单据可以代表物权，即货运单据代表着货物所有权。货运单据的转移意味着货物所有权的转移，卖方交付货运单据就意味着交付货物，而买方取得货运单据就意味着收到货物，谁控制了货运单据就等于控制了货物；

其次,单据是一种履约证明和付款的依据。即单据是有关交易方履行合同的证明。卖方按期向买方交付合同规定的单据就意味着它履行了合同规定的义务，而没有按期交单或者没有交齐合同规定的单据就意味着它没有完全履行合同规定的义务，它就无法取得货款或者取得全部货款。

（二）单据的种类

随着国际经济的发展，贸易方式的多样化，使得国际结算中的单据种类越来越多。由于依据的划分标准不同，结算单据的分类多种多样。

1.按单据的作用不同来划分

按单据的作用不同，单据可分为两大类：基本单据和附属单据。

（1）基本单据（AdditionalDocuments），即在交易中不可缺少的单据。包括运输单据、商业发票、保险单。

（2）附属单据（AdditionalDocuments），是指除基本单据外，进口商根据本国政府有关规定或货物本身不同特点而要求出口商提供的单据。它本身又可以分为两类：

一是，进口国官方要求必须提供的单据,如海关发票、领事发票、产地证、检疫证、商品出口许可证、配额、装船证明等；

二是，由于货物本身的特点而要求出口商提供的说明货物情况的单据，如装箱单、重量单、尺码单、检验单、验货报告、受益人证明等。

2.按照单据的性质不同来划分

按照单据的性质不同，可将单据分为商业单据、运输单据、保险单据和官方单据等四类。

（1）商业单据。在国际贸易结算中，人们通常将发票、运输单据、保险单据等称之为商业单据或货运单据，而将以支付一定金额为目的，可以自由流通转让的证券称之为票据或金融单据。商业单据通常包括发票、运输单据、权利凭证或其他类似单据，或非金融单据的其他任何单据。我们这里所说的商业单据主要是指商业发票及其补充单据，如包装单、重量单、尺码单、重量/体积证明书等。

（2）运输单据。运输单据是证明货物载运情况的单据，是当出口商将货物交给承运人办理装运时，由承运人签发给出口商的证明文件，证明货物已发运或已装上运输工具或已接受监管。它往往还是物权凭证，代表持有人对运输货物的所有权，所以它是最重要的单据。由于运输方式不同，运输单据的种类有很多，其中，由船运公司或其代理人签发的海运提单是主要的运输单据；其他的运输单据有：由航空公司或其代理人签发的航空运单；由速递公司和邮局签发的快邮和邮寄收据；由铁路部门签发的铁路运单；由多式运输营运人签发的多式运输单据；由公路运输公司签发的公路运单等。

（3）保险单据。保险单据是保险公司承保后对被承保人出具的承保风险的证明。如保险单、保险凭证和承保证明等。

（4）官方单据。有些国家的政府根据法令或需要对进出口货物所要求的必须缴验的单证统称为官方单据或政府单据。它主要包括进、出口许可证、海关发票、领事发票、产地证、黑名单证书及商品检验证书等。

3.根据单据的签发单位不同来划分

根据单据的签发单位不同来划分，单据可分为出口商自制单据、其他企业签发的单据、政府机构和社会团体签发的单据。

（1）出口商自制单据。出口商自制单据是指由出口商自行缮制签发的单据，如跟单汇票、商业发票、装箱单、重量单等。

（2）其他企业签发的单据。其他企业签发的单据指与贸易有关的商业性服务企业签发的单据，如由船务公司、航空公司、铁路运输部门、货运代理等运输公司签发的运输单据，由保险公司签发的保险单据等。

（3）政府机构和社会团体签发的单据