2025年财税技能证书考试题库及答案.docVIP

2025年财税技能证书考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C.销售不动产D.行政单位收取的满足条件的政府性基金

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

4.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税B.消费税C.房产税D.城市维护建设税

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

6.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.11%D.13%

9.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

10.下列关于发票的说法，错误的是（）

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.未经税务机关批准，可以拆本使用发票

答案

1.C2.C3.B4.C5.C6.D7.B8.A9.C10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物分配给股东

D.将购进的货物无偿赠送他人

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的有（）

A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

B.营业账簿中的资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花

C.权利、许可证照按每件5元贴花

D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税

7.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

8.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

9.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据

B.从价计征的房产税，税率为1.2%

C.从租计征的房产税，税率为12%

D.个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务登记是税收征收管理的首要环节

B.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等

C.税款征收是税收征收管理工作的中心环节

D.税务检查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称

答案

1.ABC2.ACD3.ABC4.BCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（