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固定资产管理台账资产清查与处置指南

一、指南适用范围与核心价值

（一）适用业务场景

本指南适用于各类企业、事业单位及社会团体（以下简称“单位”）的固定资产全生命周期管理中的关键环节——资产清查与资产处置，具体包括但不限于以下场景：

常规年度盘点：每年末或会计期末对固定资产进行全面清查，保证账实相符，满足财务核算与审计要求；

资产状态核查：因管理需要或突发情况（如部门重组、人员变动、资产闲置）对特定资产进行专项盘点，核实资产使用状况；

处置前评估：对达到报废、毁损、闲置或低效运转的资产进行清查鉴定，为处置决策提供数据支撑；

审计/检查配合：接受内外部审计、财政检查或专项调查时，按需提供资产清查数据及处置记录；

权属变更清点：在资产调拨、转移、租赁等权属变更前，确认资产数量、状态及完整性，避免后续纠纷。

（二）核心管理价值

通过规范化的清查与处置流程，可实现三大核心价值：

账实一致性：及时发觉并纠正“账外资产”“有账无物”“有物无账”等问题，保证固定资产台账与实物信息动态匹配；

资产高效利用：通过清查识别闲置、低效资产，推动内部调剂或处置，提高资产使用效益；

风险合规管控：明确处置审批权限与程序，避免资产流失、违规处置等风险，符合《企业会计准则》《事业单位国有资产管理暂行办法》等法规要求。

二、固定资产台账基础管理规范

（一）台账建立与维护要求

固定资产台账是清查与处置的基础，需包含以下核心信息，并指定专人（如资产管理部门*专员）负责动态维护：

字段类别

具体内容

资产基本信息

资产编号、名称、规格型号、生产厂家、购置日期、启用日期、资产类别（如机器设备、办公家具、电子设备等）

价值与计量信息

原值、累计折旧、净值、残值率、折旧方法（平均年限法/工作量法等）

实物与责任信息

存放地点、使用部门、责任人、资产状态（在用/闲置/维修/待处置/已处置）

变动记录信息

调拨记录（调拨日期、调入/调出部门）、维修记录（维修日期、费用、更换部件）、处置记录（处置日期、方式、损益）

（二）台账更新触发机制

以下情况需在1个工作日内更新台账，保证信息时效性：

资产新增（购置、接受捐赠、自制等）：凭《资产验收单》录入台账；

资产调拨：凭经审批的《资产调拨申请单》更新使用部门、存放地点及责任人；

资产状态变更：如“在用”转“闲置”（因部门撤销等原因）、“闲置”转“待处置”（经技术鉴定无法使用）等；

责任人变更：使用部门需提交《责任人变更申请表》，经资产管理部门确认后更新台账。

三、资产清查全流程操作详解

（一）清查准备阶段：组建专项小组与制定实施方案

1.成立资产清查专项小组

根据单位规模与资产体量，组建跨部门清查小组，明确分工与职责：

组长：由分管资产的副总（或事业单位分管领导）*担任，负责清查工作统筹、重大问题决策及报告审批；

副组长：由财务部经理、资产管理部门经理担任，负责清查方案制定、进度协调及结果复核；

执行成员：

资产管理部门：负责台账数据整理、盘点表设计、现场盘点组织及差异原因分析；

财务部：负责资产价值信息核对（原值、折旧、净值），保证账务处理合规；

各使用部门：指定1-2名资产专员（如*部门内勤），负责本部门资产的现场配合、状态确认及签字确认。

2.制定清查实施方案

方案需明确以下核心要素，经组长审批后执行：

清查范围：明确纳入清查的资产类别（如全部资产或某类资产）、部门范围（如全部门或特定部门）；

时间安排：

准备阶段：3个工作日（台账数据整理、盘点表打印、人员培训）；

现场盘点：5-7个工作日（按部门/区域分批次进行，避免影响正常工作）；

结果处理：3-5个工作日（差异分析、报告编制、审批整改）；

盘点方法：

全面盘点：适用于年度全面清查，逐一核对每项资产；

抽样盘点：适用于专项清查，按资产价值（如原值前50%）或重要性（如关键设备）抽样，抽样比例不低于30%；

工具准备：盘点表（含二维码标签扫描设备，若已实现资产信息化管理）、相机（拍摄资产实物状态）、笔、文件夹等。

（二）现场清查执行：实物盘点与账实核对操作要点

1.盘点前数据预处理

资产管理部门提前从台账中导出“资产清单”，按使用部门分类打印《固定资产盘点表》（模板见第四章），表中需包含“账面信息”（资产编号、名称、规格型号、账面数量、存放地点）及“实盘信息”（实盘数量、资产状态、备注）栏次，交由各部门资产专员预先核对。

2.现场盘点操作规范

（1）分区域盘点：以部门为单位，由使用部门资产专员带领清查小组人员逐一核对资产，保证“见物点物、见账点物”，避免遗漏；

（2）信息核对：

实物与台账信息核对：检查资产编号、名称、规格型号是否与台账一致，如标签脱落需通过拍照、序列号等方式确认；

状态确认：现场检查资产状态，勾选“正常使用”“闲置”“待维修”“毁坏”等选项，对毁坏