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2025年出纳专业考试试题及答案

一、单项选择题

1.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

答案：A

2.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本式账簿D.备查账簿

答案：C

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

答案：C

4.企业收到转账支票并送存银行，应根据（）登记银行存款日记账。

A.支票存根B.进账单回执C.银行对账单D.发货票

答案：B

5.现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款

答案：A

6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：B

7.企业因采购材料签发并承兑商业汇票，应贷记（）账户。

A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据

答案：C

8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.备用金

答案：D

9.企业销售商品，对方单位开出转账支票支付货款，应借记（）账户。

A.银行存款B.库存现金C.应收票据D.应收账款

答案：A

10.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证

答案：B

二、多项选择题

1.下列属于出纳工作内容的有（）。

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制财务报表

答案：ABC

2.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品的价款D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

3.以下属于银行结算方式的有（）。

A.商业汇票B.支票C.信用卡D.委托收款

答案：ABCD

4.库存现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证（涉及现金的）

答案：ABD

5.下列关于银行存款余额调节表的说法正确的有（）。

A.它是一种对账记录B.可据以调整银行存款日记账的账面记录

C.不能作为记账的依据D.可以检查企业与银行双方账面记录是否一致

答案：ACD

6.企业的货币资金包括（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.交易性金融资产

答案：ABC

7.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

8.其他货币资金包括（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款

答案：ABCD

9.企业在进行现金清查时，发现现金溢余，在未经批准之前，应贷记（）账户。

A.待处理财产损溢B.营业外收入C.其他应付款D.库存现金

答案：AC

10.以下关于商业汇票的说法正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限最长不超过6个月B.商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

C.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费

D.商业汇票可以背书转让

答案：ABCD

三、判断题

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：对

2.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

答案：错

3.库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。（）

答案：对

4.转账支票可以背书转让。（）

答案：对

5.企业收到银行汇票，应借记“其他货币资金——银行汇票”账户。（）

答案：错

6.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：对

7.企业采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应借记“应收账款”账户。（）

答案：对

8.信用卡按是否向发卡银行交存备