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涉税服务实务测题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于涉税鉴证业务的是（）。

A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

B.企业所得税税前弥补亏损鉴证

C.企业资产损失所得税税前扣除鉴证

D.代理纳税申报

答案：D

解析：代理纳税申报属于非鉴证服务业务，而企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证、企业所得税税前弥补亏损鉴证、企业资产损失所得税税前扣除鉴证都属于涉税鉴证业务。所以答案选D。

2.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

答案：B

解析：税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任，其中税务师占比应高于50%。所以答案是B。

3.下列关于发票开具要求的表述，错误的是（）。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得有虚开发票行为

C.发票的填写可以使用外文

D.除特殊情况外，单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

答案：C

解析：开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。所以发票填写使用外文表述错误，答案选C。选项A、B、D均符合发票开具的要求。

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，上月末留抵税额为3万元。则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.10

C.13

D.16

答案：A

解析：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。当期销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，上期留抵税额为3万元。则当期应纳税额=13-13-3=-3（万元），应纳税额为负数，说明本月不用缴纳增值税，且还有3万元留抵税额结转下期继续抵扣。所以答案选A。

5.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让固定资产取得的收入

答案：D

解析：选项A，国债利息收入免征企业所得税；选项B，财政拨款属于不征税收入；选项C，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。而企业转让固定资产取得的收入应计入应纳税所得额，所以答案选D。

6.某企业2023年实际发放职工工资300万元，发生职工福利费45万元，职工教育经费10万元，工会经费5万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除比例分别为14%、8%、2%。则该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）万元。

A.49

B.50

C.51

D.52

答案：B

解析：（1）职工福利费扣除限额=300×14%=42（万元），实际发生45万元，应调增应纳税所得额45-42=3（万元），准予扣除42万元。（2）职工教育经费扣除限额=300×8%=24（万元），实际发生10万元，准予全额扣除10万元。（3）工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），实际发生5万元，准予全额扣除5万元。三项经费准予扣除合计=42+10+5=50（万元）。所以答案选B。

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除

答案：D

解析：住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。所以选项D表述错误，答案选D。选项A、B、C表述均正确。

8.某房地产开发企业2023年销售自行