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2025年保荐代表人测试题《投资银行业务》复习资料试题

一、选择题

单项选择题

1.以下关于首次公开发行股票并在主板上市的发行人财务指标要求，错误的是（）。

A.最近3个会计年度净利润均为正，且累计超过人民币3000万元

B.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元

C.发行前股本总额不少于人民币3000万元

D.最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%

答案：B

解析：首次公开发行股票并在主板上市的发行人，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元，满足其中一个条件即可，不是必须同时满足，所以B选项错误。A、C、D选项均符合主板上市发行人的财务指标要求。

2.某上市公司拟非公开发行股票，定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的（）。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

答案：C

解析：根据相关规定，上市公司非公开发行股票，定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%，所以选C。

3.某公司2024年净利润为500万元，所得税费用为100万元，财务费用中的利息费用为50万元，计入固定资产的资本化利息为20万元，则该公司2024年利息保障倍数为（）。

A.12

B.14

C.13

D.11

答案：A

解析：利息保障倍数=息税前利润÷利息费用。息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用=500+100+50=650（万元），利息费用=财务费用中的利息费用+资本化利息=50+20=70（万元），则利息保障倍数=650÷50=12，所以选A。

4.以下关于可转换公司债券的说法，正确的是（）。

A.可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年

B.可转换公司债券自发行结束之日起3个月后方可转换为公司股票

C.可转换公司债券每张面值为1000元

D.可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前10个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价

答案：A

解析：可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年，A选项正确。可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，B选项错误。可转换公司债券每张面值为100元，C选项错误。可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价，D选项错误。

5.某保荐机构在对某上市公司进行持续督导时，发现该公司存在重大关联交易未披露的情况，保荐机构应采取的措施是（）。

A.及时向证券交易所报告

B.要求上市公司立即整改，无需报告

C.与上市公司协商解决，不报告

D.等待上市公司自行处理

答案：A

解析：保荐机构在持续督导期间，发现上市公司存在重大问题时，应及时向证券交易所报告，所以选A。保荐机构有监督和报告的义务，不能仅要求整改而不报告，也不能与上市公司协商解决而不报告，更不能等待上市公司自行处理，B、C、D选项错误。

多项选择题

1.以下属于保荐代表人在尽职调查中应重点关注的事项有（）。

A.发行人的独立性

B.发行人的财务状况

C.发行人的治理结构

D.发行人的业务与技术

答案：ABCD

解析：保荐代表人在尽职调查中应全面了解发行人的情况，包括发行人的独立性、财务状况、治理结构以及业务与技术等方面，这些都是影响发行人能否成功上市以及持续发展的重要因素，所以A、B、C、D选项均正确。

2.上市公司重大资产重组中，构成借壳上市需要同时满足的条件有（）。

A.上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上

B.上市公司控制权发生变更

C.上市公司向收购人及其关联人购买的资产对应的营业收入，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到100%以上

D.上市公司向收购人及其关联人购买的资产净额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到100%以上

答案：ABCD

解析：构成借壳上市需要同时满足上市公司控制权发生变更，且上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额、营业收入、资产净额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额、营业