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企业内部控制框架优化策略

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1行业环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.1.2内部控制重要性阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2研究目标与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1优化目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.2主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.1框架分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3.2案例研究法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.4文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.4.1国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

1.4.2文献评述与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

二、企业内部控制框架现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.1内部控制基本理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.1.1内部控制的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.1.2内部控制的要素分解．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.2企业内部控制框架现状调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.2.1现行控制体系描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.2.2控制活动实施情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3内部控制存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.3.1控制环境薄弱环节．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.3.2风险评估机制不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3.3控制活动执行偏差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.3.4信息与沟通不畅．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

2.3.5监督评审机制缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

三、企业内部控制框架优化模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.1优化原则与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.1.1合规性与有效性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

3.1.2整体性与系统性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.1.3动态性与适应性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.2优化框架总体设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

3.2.1框架总体架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

3.2.2关键要素整合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

3.3优化框架具体内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74

3.3.1控制环境建设方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

3.3.2风险评估体系完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

3.3.3关键控制活动设计．．．．．．．．．．．．．．