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2025年税务会计测试题及答案

单项选择题

1.以下不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于对外投资

答案：B

分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。而A、C、D选项都属于增值税视同销售行为。

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.13.16

D.13.3

答案：C

分析：销售额为100万元，包装物租金属于价外费用，换算为不含税金额为1.13÷(1+13%)=1万元，销项税额=(100+1)×13%=13.13万元。

3.下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.啤酒

B.白酒

C.化妆品

D.高档手表

答案：B

分析：白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。啤酒从量定额征收，化妆品和高档手表从价定率征收。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.向投资者支付的股息

答案：C

分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、向投资者支付的股息都不得在企业所得税前扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除。

5.某居民企业2024年度实现会计利润300万元，其中符合条件的技术转让所得为600万元（不考虑其他纳税调整事项）。该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.25

B.37.5

C.50

D.75

答案：A

分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税所得额=300(600500)×50%=250万元，应缴纳企业所得税=250×25%(600500)×50%×25%=25万元。

6.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的房屋

B.独立于房屋之外的围墙

C.建制镇的房屋

D.室外游泳池

答案：C

分析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋。独立于房屋之外的建筑物如围墙、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人的建筑用地面积

D.纳税人的居住用地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.某企业拥有一辆客货两用汽车，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐4人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为40元/吨。该企业这辆客货两用汽车全年应缴纳车船税（）元。

A.80

B.160

C.200

D.280

答案：B

分析：客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税，应缴纳车船税=2×40=80元。

9.印花税的比例税率分为四档，下列不属于印花税比例税率的是（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

答案：A

分析：印花税比例税率分为0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰四档。

10.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.按照税法规定代收的各项费用

答案：D

分析：纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。按照税法规定代收的各项费用不属于转让房地产的收入。

11.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。

A.资源税仅对开采的天然资源征收

B.资源税的纳税环节为生产销售环节

C.资源税实行从价计征

D.资源税的纳税人不包括进口资源的单位和个人

答案：D

分析：资源税对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收，不包括进口资源的单位和个人。资源税不仅对天然资源征收，还对人造资源等有规定；纳税环节包括开采、生产、销售等多个环节；资源税实行从价计征和从量计征两种方式。

12.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.14.3

C.17

D.22

答案：C

分析：关税=100×10%=10万元，组成计税价格=(100+10)÷(120%)=137.5万元，进口环节应缴纳增值税=137.5×13%=17万元。

13.下列行