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增值税：
1.长江公司为办公用品零售企业，年含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人的条件，适用17%的增值税率。该企业年购货不含税额为80万元，可取得增值税专用发票。长江公司应该如何进行增值税纳税人身份的筹划？
答案：
（1）如果作为一般纳税人：
应交增值税=150÷（1+17%）×1780×178.19万元
毛利=150÷（1+17%）-80=48.2万元
（2）如果将长江公司分设为两个小规模纳税人：
两个企业共应交增值税=150÷（1+3%）×34.37万元
两个企业毛利合计=150÷（1+3%）-80×（1+17%）=52.03万元
所以，应将长江公司分设为两个小规模纳税人，即能够降低增值税税负，又能够增加毛利。
2.红星公司及大德公司都是鸿发集团的全资子公司，均为制造业小规模纳税人，购进货物可取得增值税专用发票。红星公司年不含税销售额为50万元，可抵扣购进货物不含税金额为46万元；大德公司年不含税销售额为45万元，可抵扣购进货物不含税金额为39万元。应该如何进行税收筹划以降低整个集团的增值税税负？
答案：
（1）各自为小规模纳税人：
红星公司应交增值税=50×31.5万元
大德公司应交增值税=45×31.35万元
合计应交增值税=1.5+1.35=2.85万元
（2）将红星公司及大德公司合并：
合并后应交增值税=（50+45）×17（46+39）×171.7万元
所以，红星公司及大德公司应合并为一个公司，以降低增值税税负。
3.宏达公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，制造销售专用设备，并提供如何使用专用设备的培训劳务，该种混合销售一并征收增值税。全年取得销售专用设备不含税收入2000万元，培训劳务收入500万元，购买生产用原材料等可抵扣的进项税额为180万元。宏达公司应如何进行税收筹划以降低税负？
答案：
（1）混合销售行为：
应交增值税=（2000+500÷（1+17%））×17180=232.65万元
（2）将提供培训劳务分离出去，单独成立一个培训咨询公司：
宏达公司应交增值税=2000×17180=160万元
培训公司应交营业税=500×315万元
两个公司合计应交流转税=160+15=175万元
所以，宏达公司应将提供培训劳务分离出去，单独成立一个培训咨询公司，以降低税负率。
消费税：
1.2012年2月8日，宇丰公司以20辆小汽车向宇南公司交换一批设备。按双方协议，每辆汽车折价款为16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元（不含税），宇丰汽车厂本月份销售该种小汽车的最高售价为17万元（不含税）。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划？
答案：
（1）直接以小汽车交换设备：
应交消费税=17×20×517万元
（2）先对外销售小汽车，再以取得的货款购入设备：
应交消费税=16×20×516万元
所以，宇丰公司应先对外销售小汽车，再以取得的货款购入设备，以降低消费税税负。
2.名都公司为轿车生产企业，以10辆轿车对外投资。按双方协议，按照名都公司该种轿车的当月加权平均单价确定投资作价。该种轿车的当月共销售100辆，其中60辆的不含税售价为为11万元，30辆的不含税售价为10.5万元，10辆的不含税售价为12万元。该种轿车适用的消费税税率为5%。名都公司应如何进行税收筹划以降低消费税税负？
答案：
（1）直接以轿车对外投资：
应交消费税=12×10×56万元
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