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风险管理与稽核岗位协作模式

在当前复杂多变的商业环境与日益严格的监管要求下，企业面临的风险挑战日趋多元化与复杂化。单一的风险管理或内部稽核职能已难以完全满足企业治理的深层需求。风险管理与稽核岗位作为企业内部控制体系的两大核心支柱，其有效协作不仅是提升企业整体风险抵御能力的关键，更是保障企业战略目标顺利实现、促进可持续发展的内在要求。本文旨在探讨风险管理与稽核岗位如何构建高效、务实的协作模式，以期为企业完善治理架构提供参考。

一、风险管理与稽核岗位协作的基础

风险管理与稽核岗位虽然职能侧重不同，但在守护企业价值、确保合规运营的终极目标上高度一致。这种目标的一致性构成了二者协作的坚实基础。

风险管理更侧重于前瞻性识别、评估、应对和监控企业在经营管理过程中可能面临的各类风险，致力于构建和维护有效的风险控制体系，是“第一道防线”和“第二道防线”的核心组成部分。其工作贯穿于业务活动的全流程，强调过程管理和动态调整。

内部稽核则是独立于业务运作和风险管理过程的监督评价机制，作为“第三道防线”，通过系统化、规范化的方法，对企业风险管理、内部控制及治理过程的有效性进行检查、评价，并提出改进建议。其工作更具独立性、客观性和总结性。

正是这种“过程管理”与“独立评价”的差异与互补，使得风险管理与稽核岗位的协作成为可能和必要。风险管理为稽核提供了风险导向的关注重点和控制基线，稽核则为风险管理的有效性提供了独立验证和持续改进的动力。二者如同车之两轮、鸟之双翼，缺一不可，协同方能致远。

二、风险管理与稽核岗位协作的关键要素

构建风险管理与稽核岗位的高效协作模式，需要从机制、流程、信息等多个层面进行系统性设计，确保协作的顺畅与深入。

（一）树立协同理念，明确协作目标

协作的前提是理念上的共识。企业高层应积极倡导并推动建立风险管理与稽核岗位“伙伴关系”的文化氛围，使双方认识到协作不是额外负担，而是提升整体工作效能、实现共同目标的重要途径。双方应摒弃“各扫门前雪”的思维，树立“风险共防、问题共治”的协同理念。明确协作的核心目标是：提升风险识别的全面性与准确性、增强风险应对措施的有效性、促进内部控制体系的持续优化、保障企业战略的稳健执行。

（二）建立常态化沟通与信息共享机制

顺畅的沟通是协作的生命线。应建立固定的沟通渠道和定期的沟通机制，例如：

*定期联席会议：由风险管理部门与稽核部门负责人牵头，定期（如季度或月度）召开沟通会议，交流风险信息、讨论重大风险事项、协调工作计划、共享工作成果。

*专项沟通机制：针对特定高风险领域、重大项目或突发事件，建立临时性的专项沟通协调机制，确保信息传递的及时性与准确性。

*信息共享平台：利用信息化手段，构建安全、高效的信息共享平台，使得风险数据库、风险评估报告、内部控制缺陷清单、稽核计划、稽核报告、整改跟踪情况等信息能够在双方授权范围内便捷获取，避免信息孤岛。

（三）明确协作范围与重点领域

协作并非漫无边界，应聚焦于对企业目标实现具有重要影响的关键领域。

*风险评估环节：在年度或半年度风险评估工作中，稽核部门可以利用其独立视角和对业务流程的深入了解，为风险管理部门提供关于风险识别的完整性、风险评估方法的适当性、风险等级划分的准确性等方面的意见和建议。风险管理部门则向稽核部门提供全面的风险图谱，帮助其理解企业面临的主要风险。

*稽核计划制定：稽核计划的制定应以风险评估结果为重要依据。风险管理部门应向稽核部门提供最新的风险评估报告和风险清单，协助稽核部门确定年度稽核重点、优先顺序和资源分配，确保稽核工作更具针对性和实效性，真正实现“风险导向审计”。

*高风险领域协作：对于企业公认的高风险领域（如财务报告、合规管理、数据安全、供应链管理等），风险管理与稽核部门可以考虑开展联合调研、联合检查或接力式监督，形成管理合力。

*内部控制体系建设：在企业内部控制体系的设计、修订和完善过程中，风险管理部门主导框架搭建和流程梳理，稽核部门可以提前介入，从独立监督的角度提出优化建议，确保控制措施的合理性和可操作性。

（四）风险信息与稽核发现的双向利用

*风险管理对稽核的支持：风险管理部门应及时向稽核部门传递最新的风险动态、重大风险事件的应对情况以及风险控制措施的执行效果，帮助稽核人员更好地把握稽核重点和评估风险敞口。

*稽核发现对风险管理的反馈：稽核部门在稽核过程中发现的内部控制缺陷、风险点以及管理建议，是风险管理部门改进风险评估模型、优化风险控制措施、提升风险管理水平的宝贵输入。风险管理部门应认真分析稽核发现，将其纳入风险数据库，并跟踪整改进度。这种反馈机制能够形成一个“识别-评估-应对-监督-改进”的良性闭环。

三、优化协作流程与方法

高效的协作离不开清晰的流程和适宜的方法。

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