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2025财税审计试题及答案

单项选择题

1.以下属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

答案：B

分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、非营利组织收入属于免税收入，财政拨款是不征税收入。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售电子计算机

D.销售自来水

答案：C

分析：销售食用植物油、图书、自来水适用9%税率，销售电子计算机适用13%税率。

3.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

分析：白酒在生产、委托加工和进口环节征消费税，超市零售不征；电动汽车不属于消费税征税范围；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税，零售环节不征；实木地板在生产销售环节征消费税。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除。

5.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A

分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款无关

答案：A

分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额相当于纳税人应纳税款的数额。

7.某企业2024年度利润总额为300万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年所得税费用为（）万元。

A.72.5

B.75

C.77.5

D.80

答案：A

分析：应纳税所得额=30010+5=295（万元），所得税费用=295×25%=72.5（万元）。

8.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。

9.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

分析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年1月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.5

B.5.4

C.6

D.7.2

答案：C

分析：不含税收入=45.2÷（1+13%）=40（万元），应缴纳消费税=40×15%=6（万元）。

11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%

B.2%

C.2.5%

D.10%

答案：A

分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

12.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.营业账簿适用定额税率

D.权利、许可证照适用定额税率

答案：C

分析：营业账簿中资金账簿适用比例税率，其他营业账簿适用定额税率。

13.个人取得的下列所得中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

B.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

C.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

D.演员从其所属单位领取的工资

答案：C

分析：作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得按“特许权使用费所得”征税；编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费按“特许权使用费所得”征税；演员从其所属单位领取的工资按“工资、薪金所得”征税；个人因其作品以图书形式出版而取得的所得按“稿酬所得”征税。

14.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内