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2025年医院负债管理制度

一、总则

1.目的

为了加强医院负债管理，规范负债行为，有效防范和控制财务风险，保障医院的财务安全和可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于医院的所有负债管理活动，包括但不限于银行借款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等各类负债的形成、使用、偿还等环节。

3.管理原则

（1）合法性原则：医院的负债行为必须符合国家法律法规和相关政策的规定，严禁违规举债。

（2）合理性原则：医院应根据自身的业务发展需要、偿债能力和财务状况，合理确定负债规模和结构，避免过度负债。

（3）效益性原则：医院负债资金的使用应注重效益，确保资金用于医院的重点项目和关键领域，提高资金使用效率。

（4）风险可控原则：医院应建立健全负债风险预警机制，加强对负债风险的监测和评估，及时采取有效措施防范和化解风险。

二、负债分类与管理职责

1.负债分类

（1）银行借款：指医院向银行等金融机构借入的资金，包括短期借款和长期借款。

（2）应付账款：指医院因购买药品、卫生材料、设备等物资或接受劳务供应而应付给供应商的款项。

（3）预收医疗款：指医院预收住院病人、门诊病人等的医疗费用。

（4）其他应付款：指医院除应付账款、预收医疗款以外的其他各项应付、暂收款项，如应付职工薪酬、应付利息、应付股利等。

2.管理职责

（1）财务部门

-负责制定医院负债管理制度和流程，组织实施负债管理工作。

-对医院的负债规模、结构、成本等进行分析和预测，提出合理的负债管理建议。

-负责办理银行借款等融资业务的申请、审批、签约等手续，监督借款资金的使用和偿还情况。

-负责应付账款、预收医疗款、其他应付款等往来款项的核算和管理，定期进行对账和清理。

-建立健全负债台账，及时记录负债的发生、偿还等情况，定期向医院管理层报告负债管理情况。

（2）采购部门

-负责采购业务的管理，严格按照医院的采购计划和审批程序进行采购，确保采购合同的签订和执行符合规定。

-及时与供应商进行对账，确保应付账款的准确性和真实性。

-配合财务部门做好应付账款的支付工作，合理安排资金支付时间。

（3）医务部门

-负责医疗服务的管理，规范医疗服务行为，提高医疗服务质量，确保预收医疗款的收取和使用符合规定。

-协助财务部门做好预收医疗款的结算工作，及时处理病人的退费等问题。

（4）审计部门

-负责对医院的负债管理情况进行审计监督，检查负债管理制度的执行情况和负债资金的使用效益。

-对发现的问题及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。

三、银行借款管理

1.借款申请

（1）医院因业务发展需要进行银行借款时，由财务部门根据医院的年度预算和资金需求情况，提出借款申请。

（2）借款申请应包括借款金额、借款用途、借款期限、还款方式、借款利率等内容，并附相关的可行性研究报告和还款计划。

（3）借款申请经医院管理层审核同意后，报上级主管部门审批。

2.借款审批

（1）上级主管部门对医院的借款申请进行审批，重点审查借款的必要性、可行性和还款能力等。

（2）经上级主管部门审批同意后，医院方可与银行等金融机构进行借款洽谈和签约。

3.借款签约

（1）医院应选择信誉良好、实力雄厚的金融机构进行借款，并与金融机构签订正式的借款合同。

（2）借款合同应明确借款金额、借款用途、借款期限、还款方式、借款利率、违约责任等条款，确保双方的权利和义务明确。

（3）借款合同签订后，医院应及时将合同副本送财务部门备案。

4.借款使用

（1）医院应严格按照借款合同约定的用途使用借款资金，不得挪作他用。

（2）财务部门应加强对借款资金使用情况的监督和管理，定期对借款资金的使用情况进行检查和分析。

（3）如因特殊情况需要变更借款用途，医院应提前向金融机构提出申请，并经金融机构同意后方可变更。

5.借款偿还

（1）医院应按照借款合同约定的还款方式和还款期限按时偿还借款本息。

（2）财务部门应提前做好还款资金的准备工作，确保还款资金的足额到位。

（3）如因特殊情况不能按时偿还借款本息，医院应及时与金融机构协商，申请展期或调整还款计划，并按照金融机构的要求办理相关手续。

四、应付账款管理

1.应付账款的形成

（1）采购部门在采购物资或接受劳务供应时，应与供应商签订采购合同，并明确付款方式、付款期限等条款。

（2）物资验收入库或劳务服务完成后，采购部门应及时将发票、验收单等相关凭证送交财务部门进行审核。

（3）财务部门对采购凭证进行审核，确认无误后，按照合同约定的付款方式和付款期限进行账务处理，形成应付账款。

2.应付账款的核算

（1）财