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公司内部控制与风险管理报表

一、内部控制与风险管理报表的核心定位与目标

公司内部控制与风险管理报表，并非简单的数据堆砌或流程描述，它是企业内控体系健全性、有效性以及风险管理水平的综合反映。其核心定位在于：

1.信息中枢：整合企业各层级、各业务单元在内部控制和风险管理方面的关键信息，为董事会、管理层及相关利益方提供清晰、准确、及时的风险画像。

2.决策支持：通过对风险信息的分析与解读，为企业战略制定、经营决策、资源分配提供基于风险的视角，助力管理层做出更明智的选择。

3.过程监控：动态反映内部控制措施的执行情况及风险管理策略的有效性，便于及时发现偏差，采取纠正措施，确保企业目标的实现。

4.责任传导：明确各部门、各岗位在内部控制与风险管理中的职责与绩效，促进责任落实与压力传导，形成全员参与的风险管理文化。

其根本目标在于保障企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、内部控制与风险管理报表的核心构成要素

一份专业、实用的内部控制与风险管理报表，应至少包含以下核心构成要素，各要素之间相互关联，共同构成一个有机整体。

（一）内控体系概览与有效性评估

此部分旨在宏观层面展示企业内部控制体系的建设情况和整体运行效果。

*内控框架依据：明确企业建立内控体系所依据的标准或规范（如COSO框架、国内相关指引等）。

*内控建设覆盖范围：说明内控体系在业务流程、部门设置等方面的覆盖程度。

*整体有效性评估：基于既定的评价标准，对内控体系的设计有效性和运行有效性进行总体评价，可采用定性（如“有效”、“基本有效”、“需改进”）与定量相结合的方式。

*重大缺陷与整改情况：列示当期发现的内控重大缺陷、重要缺陷及其整改计划、整改状态和整改效果。

（二）风险识别与评估summary

此部分聚焦于企业面临的主要风险及其潜在影响。

*风险地图/风险清单：以矩阵图或清单形式，列出经识别的关键风险类别（如市场风险、信用风险、操作风险、战略风险、法律合规风险等）。

*风险等级评估：对各类风险按照其发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级（如高、中、低）。

*重大风险描述：对评估出的重大风险进行详细描述，包括风险成因、潜在表现形式及对企业目标的具体影响。

*风险偏好与容忍度匹配：将识别出的风险与企业设定的风险偏好和风险容忍度进行对比，判断风险是否在可接受范围之内。

（三）关键控制活动与执行状况

此部分关注针对重大风险所采取的控制措施及其实际执行效果。

*关键控制点（KCP）识别：列出各重要业务流程或风险领域的关键控制点。

*控制措施描述：说明针对每个关键控制点所设计和实施的具体控制措施。

*控制执行频率与证据：描述控制措施的执行频率（如每日、每周、每月）及可获取的执行证据。

*控制测试结果：内部审计或相关部门对控制措施执行有效性的测试结果，包括发现的偏差和例外情况。

（四）风险事件记录与应对处置

此部分记录已发生的风险事件及其应对情况，是检验风险管理有效性的重要依据。

*风险事件台账：记录当期发生的重大风险事件，包括事件类型、发生时间、涉及范围、造成损失或影响程度。

*应对措施与处置过程：详细描述针对各风险事件采取的应急响应、处理措施及过程。

*事件原因分析：从内部控制缺陷、流程漏洞、人为失误或外部环境变化等角度，分析风险事件发生的根本原因。

*整改与经验教训：基于事件原因分析，提出的改进措施及从中总结的经验教训，以防止类似事件再次发生。

（五）风险监控与预警指标

此部分通过设定关键风险指标（KRIs），实现对风险的动态监控和预警。

*关键风险指标体系：选取能够有效反映风险变化趋势的量化或定性指标。

*指标阈值设定：为每个关键风险指标设定预警阈值和触发应急机制的阈值。

*指标监测结果：定期监测关键风险指标的实际值，并与阈值进行比较。

*预警信号与响应机制：当指标达到或超出预警阈值时，应发出预警信号，并说明相应的响应流程和处理机制。

（六）趋势分析与改进建议

此部分通过对比分析，揭示风险变化趋势，并提出持续改进的方向。

*风险趋势分析：对比不同期间的风险等级、内控缺陷数量、风险事件发生频率等数据，分析其变化趋势和规律。

*薄弱环节识别：基于趋势分析和日常监控，识别内控体系和风险管理过程中存在的薄弱环节。

*改进建议与行动计划：针对薄弱环节和已识别的问题，提出具体的改进建议、责任部门、完成时限和预期目标。

*资源需求：为实施改进计划可能需要的人力、物力、财力等资源提供初步评估。

三、内部控制与风险管理报表的编制与使用

（一）编制流程与责任分工

编制