口腔门诊部财务制度.docxVIP

口腔门诊部财务制度

一、总则

1.目的和依据

为规范口腔门诊部的财务行为，加强财务管理，提高经济效益，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务制度》及相关法律法规，结合口腔门诊部的实际情况，特制定本财务制度。

2.适用范围

本制度适用于口腔门诊部及其下属各科室的所有财务活动。

3.基本原则

合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度。

真实性原则：财务信息必须真实、准确，不得弄虚作假。

完整性原则：所有财务活动必须全面、完整地记录和反映。

及时性原则：财务信息应及时处理和报告。

效益性原则：合理使用资金，提高经济效益。

二、财务组织机构及职责

1.财务部门设置

口腔门诊部设立财务部，负责全部门的财务管理工作。财务部下设会计核算、成本管理、资金管理、预算管理等岗位。

2.财务人员职责

财务部主任：负责全面财务管理工作，制定财务计划，审核财务报表，协调各部门财务关系。

会计核算人员：负责日常会计核算工作，编制财务报表，确保会计信息的真实性、准确性。

成本管理人员：负责成本核算和控制，分析成本构成，提出成本优化建议。

资金管理人员：负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全、高效运转。

预算管理人员：负责编制和执行财务预算，监控预算执行情况，分析预算差异。

三、会计核算制度

1.会计科目设置

根据口腔门诊部的业务特点，设置以下主要会计科目：

资产类：现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。

负债类：应付账款、预收账款、短期借款、长期借款等。

所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等。

收入类：医疗收入、其他收入等。

费用类：医疗成本、管理费用、财务费用等。

2.会计凭证管理

凭证填制：会计凭证必须内容完整、数字准确、字迹清晰，并由经办人和审核人签字。

凭证审核：财务人员对原始凭证进行审核，确保其合法性、真实性和完整性。

凭证保管：会计凭证按月装订成册，妥善保管，保存期限不少于10年。

3.账簿设置与登记

总账：按会计科目设置总账，全面反映财务状况。

明细账：按具体业务设置明细账，详细记录各项经济业务。

日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔登记。

4.财务报表编制

资产负债表：反映某一特定日期的财务状况。

利润表：反映一定期间的经营成果。

现金流量表：反映一定期间的现金流入和流出情况。

所有者权益变动表：反映一定期间所有者权益的变动情况。

四、预算管理制度

1.预算编制

编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和可行性。

编制程序：各部门根据业务需求编制预算草案，财务部汇总审核，报院长审批后执行。

2.预算执行

执行监控：财务部定期监控预算执行情况，分析预算差异，提出改进措施。

预算调整：因特殊情况需调整预算的，需报院长审批，并报财务部备案。

3.预算考核

考核指标：主要包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等。

考核结果：考核结果与部门及个人绩效挂钩，奖优罚劣。

五、成本管理制度

1.成本核算

核算范围：包括医疗成本、管理费用、财务费用等。

核算方法：采用权责发生制，按月进行成本核算。

2.成本控制

控制措施：制定成本控制计划，优化资源配置，减少浪费。

成本分析：定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施。

3.成本考核

考核指标：主要包括成本降低率、成本利润率等。

考核结果：考核结果与部门及个人绩效挂钩，奖优罚劣。

六、资金管理制度

1.资金筹集

筹资渠道：主要包括自有资金、银行贷款、社会捐赠等。

筹资管理：合理选择筹资渠道，降低筹资成本，确保资金安全。

2.资金使用

使用原则：坚持专款专用、合理使用的原则，确保资金使用效益。

审批程序：大额资金使用需报院长审批，小额资金使用由财务部主任审批。

3.资金管理

现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金安全。

银行存款管理：合理选择存款方式，确保资金安全和收益。

应收账款管理：加强应收账款管理，及时催收，减少坏账损失。

七、财务监督与内部控制

1.财务监督

内部监督：财务部定期对各部门的财务活动进行监督检查，发现问题及时纠正。

外部监督：接受上级主管部门和审计部门的监督检查，积极配合，提供真实、完整的财务资料。

2.内部控制

制度建设：建立健全内部控制制度，明