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财务会计岗位职责及操作规范手册

前言

本手册旨在明确财务会计部门各岗位的职责权限，规范会计核算与财务管理的操作流程，确保财务信息的真实、准确、完整与及时，为公司经营决策提供可靠依据，并保障公司资产安全。全体财务会计人员须认真学习、严格遵守本手册规定，恪尽职守，勤勉工作。本手册将根据国家财经法规政策及公司经营发展需要适时修订。

第一章岗位职责

第一节会计主管岗位职责

1.全面负责会计核算工作：组织制定并实施公司会计核算制度与流程，监督检查各项会计工作的执行情况，确保会计信息质量。

2.财务报告编制与分析：牵头组织编制公司月度、季度、年度财务报表，进行财务状况和经营成果分析，为管理层提供财务信息支持。

3.预算管理：参与公司全面预算的编制、执行监控与分析调整工作，协助各部门做好预算管理。

4.税务筹划与管理：熟悉国家税收政策，负责公司税务申报、税金计算与缴纳工作，合理进行税务筹划，防范税务风险。

5.团队管理与建设：负责会计团队的日常管理、工作分配、业务指导及专业技能培训，提升团队整体业务水平。

6.内部控制监督：协助建立和完善公司内部控制体系，监督检查财务内部控制制度的执行情况，防范财务风险。

7.对外沟通协调：负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作，维护良好的外部关系。

第二节出纳岗位职责

1.现金管理：严格按照国家现金管理规定和公司财务制度，办理现金收付业务，确保库存现金日清月结，账实相符。

2.银行结算：负责公司银行账户的日常管理，办理银行存款的收付、转账、汇款等业务，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。

3.票据管理：妥善保管和使用支票、汇票、本票等银行票据及相关印鉴，确保票据安全，防止遗失或被盗用。

4.资金日报：每日编制资金收支日报表，及时向财务负责人汇报资金状况。

5.凭证处理：负责收集、整理与资金收付相关的原始凭证，及时传递给会计人员进行账务处理。

6.保险柜管理：严格执行保险柜管理制度，妥善保管现金、有价证券及其他贵重物品。

第三节核算会计岗位职责

1.账务处理：根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和公司会计制度的要求，准确、及时地进行会计凭证填制、账务登记和核对工作。

2.成本核算：负责公司各项成本费用的归集、分配与核算，准确计算产品成本或项目成本，提供成本分析资料。

3.往来款项管理：负责公司应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项的核算与管理，定期进行对账，及时清理往来挂账。

4.固定资产核算：负责公司固定资产的取得、折旧计提、处置等核算工作，定期参与固定资产盘点，确保账实相符。

5.存货核算：负责存货的收发存核算，定期参与存货盘点，监控存货积压与短缺情况，协助进行存货计价。

6.原始凭证审核：对所负责业务范围内的原始凭证进行初步审核，确保其真实性、合法性、合规性和完整性。

7.会计档案整理：负责将已记账的会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订，移交档案管理部门或按规定妥善保管。

第二章会计核算操作规范

第一节总则

1.会计核算依据：必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

2.会计期间：采用公历年度，即每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度，月度、季度核算以此类推。

3.记账本位币：以人民币为记账本位币。

4.记账方法：采用借贷记账法。

5.会计要素：按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大会计要素进行确认、计量和报告。

第二节原始凭证管理规范

1.原始凭证获取：经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制合法、合规的原始凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。

2.原始凭证审核：会计人员对原始凭证的真实性、合法性、合规性和完整性进行严格审核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

3.原始凭证传递与保管：原始凭证应及时传递，登记入账。记账后，应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面、封底，装订成册，妥善保管。

第三节会计凭证与账簿管理规范

1.记账凭证填制：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、借贷平衡、科目运用准确，并附有原始凭证。

2.记账凭证审核：记账凭证填制完成后，须经其他会计人员复核，确保无误后方可登记入账。

3.会计账簿登记：按照会计制度规定和业务需要设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

4.对账与