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2025年资金预算考试题及答案

一、单项选择题

1.资金预算的起点是（）

A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.直接人工预算

答案：A

2.下列各项中，不属于资金预算中现金支出的是（）

A.购买设备支出B.支付职工薪酬C.偿还长期借款利息D.缴纳企业所得税

答案：C

3.资金预算中的现金余缺是指（）

A.预算期现金收入与现金支出的差额

B.预算期现金收入与现金支出的合计数

C.预算期现金收入扣除现金支出和期末现金余额后的差额

D.预算期现金收入扣除现金支出后的差额

答案：D

4.某企业预计下季度期初现金余额为10000元，预计下季度现金收入为80000元，现金支出为90000元，则该企业下季度的现金余缺为（）

A.0元B.-10000元C.10000元D.20000元

答案：B

5.资金预算编制的基础是（）

A.业务预算和专门决策预算B.销售预算和生产预算

C.直接材料预算和直接人工预算D.制造费用预算和产品成本预算

答案：A

6.企业在编制资金预算时，用以确定现金收入的主要依据是（）

A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.产品成本预算

答案：A

7.下列关于资金预算的说法中，错误的是（）

A.资金预算以业务预算和专门决策预算为基础编制

B.资金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用等内容

C.资金预算的编制期通常与会计年度一致

D.资金预算是企业全面预算体系中的最后环节

答案：D

8.企业在编制资金预算时，现金支出部分不包括（）

A.支付材料采购款B.支付职工工资C.支付借款利息D.支付股利

答案：C

9.资金预算中的“现金收入”项目的主要数据来源是（）

A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.制造费用预算

答案：A

10.某企业预计全年现金需要量为500000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券的年利率为10%，则该企业最佳现金持有量为（）

A.100000元B.200000元C.300000元D.400000元

答案：A

二、多项选择题

1.资金预算的组成部分包括（）

A.现金收入B.现金支出C.现金余缺D.资金的筹集与运用

答案：ABCD

2.下列属于资金预算中现金支出的有（）

A.购买固定资产支出B.支付职工薪酬C.支付水电费D.偿还短期借款本金

答案：ABCD

3.编制资金预算时，需要考虑的因素有（）

A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.资本支出预算

答案：ABCD

4.资金预算的作用包括（）

A.明确企业在一定时期内的现金需求B.合理安排资金收支

C.提高资金使用效率D.为企业决策提供依据

答案：ABCD

5.企业在编制资金预算时，现金收入通常包括（）

A.销售收入B.租金收入C.利息收入D.股利收入

答案：ABCD

6.资金预算中的现金支出部分可能涉及的项目有（）

A.原材料采购支出B.销售费用支出C.管理费用支出D.所得税支出

答案：ABCD

7.下列关于资金预算编制的说法中，正确的有（）

A.要以业务预算和专门决策预算为基础

B.需预计现金收入和现金支出

C.要确定现金余缺并进行资金的筹集与运用

D.可根据实际情况进行调整和优化

答案：ABCD

8.影响资金预算中现金余缺的因素有（）

A.现金收入B.现金支出C.期初现金余额D.期末现金余额

答案：ABC

9.资金预算与其他预算的关系是（）

A.资金预算是其他预算的汇总B.其他预算是资金预算的基础

C.资金预算影响其他预算的编制D.相互独立，没有关联

答案：AB

10.企业在进行资金预算时，资金的筹集方式可能有（）

A.向银行借款B.发行债券C.发行股票D.内部融资

答案：ABCD

三、判断题

1.资金预算是企业全面预算体系中的核心环节。（）

答案：错

2.编制资金预算时，不需要考虑期初现金余额。（）

答案：错

3.资金预算中的现金收入只包括销售收入。（）

答案：错

4.现金余缺是指预算期现金收入与现金支出的差额。（）

答案：对

5.资金预算的编制期必须是一年。（）

答案：错

6.企业在编制资金预算时，现金支出部分不包括偿还债务本金。（）

答案：错

7.资金预算能够帮助企业合理安排资金，提高资