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2025年中级经济师测试题《财政税收专业知识与实务》试习题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.政府

C.家庭

D.社会团体

答案：B

解析：财政是国家（政府）为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动，所以财政的本质是以政府为主体的分配关系。

2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A

解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。

3.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资提供方式是（）。

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式

B.政府与民间共同投资的提供方式

C.政府投资，法人团体经营运作方式

D.BOT投资方式

答案：D

解析：BOT投资方式即建设-经营-转让投资方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

4.关于财政投资性支出的说法，正确的是（）。

A.财政投资性支出应侧重社会经济效益最大化

B.财政投资性支出的资金来源全部都是无偿的

C.财政投资性支出具有投资规模大、周期短的特点

D.财政投资性支出不需要考虑经济效益

答案：A

解析：财政投资性支出应侧重社会经济效益最大化，A正确；财政投资性支出的资金来源一部分是无偿的，如预算拨款，一部分是有偿的，如政策性贷款，B错误；财政投资性支出具有投资规模大、周期长的特点，C错误；财政投资性支出也要考虑经济效益，只是更注重社会效益，D错误。

5.下列关于社会保险的说法，错误的是（）。

A.社会保险具有强制性

B.社会保险具有自愿性

C.社会保险具有互济性

D.社会保险具有福利性

答案：B

解析：社会保险具有强制性、互济性、福利性和社会性等特征，不具有自愿性，商业保险具有自愿性。

6.关于税收的说法，不正确的是（）。

A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具

B.税收的本质是一种分配关系

C.税收的特征包括强制性、无偿性和固定性

D.税收的固定性是绝对的

答案：D

解析：税收的固定性是指国家在征税之前，通过法律形式预先规定了征税对象、税率等，不经国家批准不能随意改变，但这并不意味着税收的固定性是绝对的，随着社会经济条件的变化，税收制度也会进行调整，D说法错误。A、B、C选项关于税收的描述都是正确的。

7.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

答案：C

解析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收，主要包括房产税、契税、车船税等。增值税和消费税属于流转税，印花税属于行为税。

8.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.拍卖本人文字作品原稿的收入

C.个人取得的保险赔款

D.从投资管理公司取得的派息分红

答案：C

解析：个人取得的保险赔款免征个人所得税。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税；拍卖本人文字作品原稿的收入按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；从投资管理公司取得的派息分红按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天

答案：D

解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，D说法错误。A、B、C选项关于增值税纳税义务发生时间的描述都是正确的。

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。