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税法A考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

答案：C

3.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

答案：C

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业生产用房B.个人出租住房C.国家机关自用房产D.商场自用房产

答案：C

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.房屋建筑面积

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.房屋赠与B.房屋继承C.企业破产后房屋抵债D.房屋出租

答案：A

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟丝B.实木地板C.游艇D.电池

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产中，应缴纳房产税的有（）

A.企业经营用房B.出租的房产C.宗教寺庙自用房产D.公园内的经营性房产

答案：ABD

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关自用土地B.宗教寺庙自用土地C.市政街道公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

答案：ABCD

8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

答案：ABCD

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋交换

答案：ABCD

10.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.小规模纳税人销售货物一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：×

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

答案：×

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：√

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物不征收房产税。（）

答案：√

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：√

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：√

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税