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出纳面试题(某大型集团公司)试题集精析

面试问答题（共20题）

第一题：

如何确保现金的安全管理并防止任何潜在的财务风险？

答案：

确保现金安全存放：我会时刻保持对现金的高度警惕，确保现金及时存入保险柜，并且保险柜密码复杂并定期更换，防止未经授权的访问。

每日对账与盘点：我会每日对现金进行盘点，并与账目进行核对，确保账实相符。如发现任何不符，会立即调查并报告上级。

遵守操作规范：在处理现金时，我会严格遵守公司的财务制度和操作规范，包括现金的收取、支付、存放和运输等各个环节。

使用先进技术：利用现代科技手段，如使用安全监控设备、加密技术等，提高现金管理的安全性和效率。

内部控制与审计：积极配合内部审计部门的检查，同时建立有效的内部控制机制，防止财务风险的发生。

解析：

本题主要考察应聘者对现金安全管理措施的理解和实际操作能力。在大型集团公司中，现金的安全管理至关重要，涉及到公司的财务状况和声誉。通过询问这个问题，面试官可以了解应聘者在保证现金安全方面的专业知识和经验。答案需要从多个角度进行考虑，包括物理安全（如保险柜的使用）、操作规范、技术应用以及内部控制等。应聘者应表现出对现金安全管理的重视，并具备相应的专业知识和实际操作能力。

第二题

作为某大型集团公司的出纳，您将负责管理和记录公司的现金流动。假设公司近期有一笔较大金额的支出，需要在短时间内完成支付，但公司的账户余额不足以满足这笔支出。您会如何处理这种情况？

答案及解析：

立即与会计部门沟通：

立即联系会计部门的负责人，告知他们当前的紧急情况。

询问是否有其他已知的资金来源或可以采取的临时措施来补充账户余额。

启动应急预案：

如果公司有预先制定的应急预案，按照预案中的步骤执行。

例如，是否有预留的紧急基金或者可以快速变现的资产。

与上级领导汇报：

立即向上级领导报告此情况，请求指示。

在汇报时，保持冷静和专业的态度，说明当前的情况和可能的解决方案。

与收款方沟通：

尝试与收款方协商，看是否可以延期支付或分期支付。

提供详细的财务情况和解释，争取对方的理解和支持。

采取其他融资措施：

如果公司账户余额确实不足以支付这笔支出，考虑是否有其他融资渠道，如银行贷款、内部拆借等。

在采取任何融资措施前，确保已经获得了相关领导或财务部门的批准。

记录和报告：

在处理完紧急情况后，详细记录整个过程，包括与各部门和外部机构的沟通情况、采取的措施等。

将处理结果和相关报告提交给上级领导和会计部门，确保透明和合规。

解析：

作为出纳，处理紧急的现金支出需要冷静、果断和高效。首先，与会计部门和上级领导沟通，获取支持和指导。其次，启动应急预案和与收款方协商，尽量争取时间和资金。最后，考虑其他融资措施，并确保所有操作合法合规。整个过程中，记录和报告至关重要，以便后续审计和回顾。

通过以上步骤，可以最大限度地减少公司的财务风险，并确保公司在紧急情况下的现金流管理得当。

第三题

假设你作为集团公司的出纳，在处理一笔员工备用金报销业务时，发现员工提交的发票存在以下问题：发票抬头与集团名称不一致（抬头为某子公司名称），且发票上有明显的涂改痕迹（如金额被刮擦后重新填写）。作为出纳，你会如何处理这笔报销业务？请说明具体处理步骤及理由。

答案

作为出纳，面对发票抬头不一致且存在涂改痕迹的情况，应严格按照公司财务制度和国家税务规定处理，具体步骤如下：

暂停报销，暂不支付款项

首先，立即停止该笔报销业务的后续流程（如签字审批、支付现金或转账），避免因违规操作导致公司财务风险或税务问题。

与员工沟通，核实情况

耐心向员工说明发票存在的问题（抬头不一致、涂改痕迹），并询问原因：

若员工解释“抬头写错”但实际业务确为集团发生，需补充提供符合规定的发票（抬头为集团全称的合规发票）；

若员工解释“涂改是笔误”，需其提供原发票开具方（销售方）的合法证明（如加盖发票专用章的《情况说明》或重新开具的合规发票），证明涂改内容与实际业务一致。

审核补充材料的合规性

对员工提供的补充材料进行严格审核：

发票抬头必须与集团名称完全一致（不得使用简称或子公司名称，除非集团有特别授权且已备案）；

涂改后的发票需满足税务规定：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票内容（如金额、品名等）不得涂改，若有错误应由原开具方重新开具，员工自行涂改的发票属于不合规凭证，不得作为税前扣除依据。

拒绝报销，做好解释工作

若员工无法提供合规的补充材料（如无法重新开具发票或证明），应明确拒绝报销，并向员工解释原因：

抬头不一致可能导致公司无法进行增值税抵扣或费用列支，违反税务规定；

涂改发票违反发票管理办法，存在税务风险（如被认定为虚开发票或无效凭证），公司财务制度不允许接受此类发票。

记录并上报

将该笔报销业务的问题（发票号、金额、员工姓名、问题描述及处理结果）