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2025年财会类初级经济师初级财政税收-初级金融专业参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，不属于劳务报酬所得的是？

【选项】A.演艺收入B.讲座费收入C.翻译费收入D.工资薪金收入

【参考答案】D

【解析】工资薪金所得属于工资、薪金所得，不属于劳务报酬所得。演艺收入、讲座费收入、翻译费收入均属于劳务报酬所得范畴。

2.

某企业2024年度实现利润总额为1000万元，其中符合税法规定的免税收入为200万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.200万元B.250万元C.225万元D.300万元

【参考答案】C

【解析】应纳税所得额=1000万元-200万元=800万元，应缴纳企业所得税=800万元×25%=200万元，但需考虑税收抵免等因素，实际应纳税额为225万元。

3.

下列关于增值税税率的表述，正确的是？

【选项】A.生活必需品适用13%的税率B.交通运输服务适用9%的税率C.金融服务适用6%的税率D.有形动产租赁服务适用13%的税率

【参考答案】B

【解析】生活必需品适用9%的税率，交通运输服务适用9%的税率，金融服务适用6%的税率，有形动产租赁服务适用13%的税率。

4.

根据《中华人民共和国契税法》，下列情况中，不需要缴纳契税的是？

【选项】A.购买商品房B.接受赠与房产C.企业合并中承受被合并方土地、房屋权属D.出租房屋

【参考答案】D

【解析】购买商品房、接受赠与房产、企业合并中承受被合并方土地、房屋权属均需缴纳契税，出租房屋不属于契税征收范围。

5.

某银行2024年吸收存款100亿元，发放贷款80亿元，其中不良贷款率为2%。该银行2024年的不良贷款余额为？

【选项】A.1.6亿元B.2亿元C.1.6亿元D.0.8亿元

【参考答案】A

【解析】不良贷款余额=80亿元×2%=1.6亿元。

6.

根据《中华人民共和国商业银行法》，商业银行的核心资本充足率不得低于？

【选项】A.4%B.6%C.8%D.10%

【参考答案】C

【解析】商业银行的核心资本充足率不得低于8%，以保障银行体系的稳健运行。

7.

某企业发行5年期债券，面值100元，票面利率8%，每年付息一次，到期一次还本。若市场利率为7%，该债券的发行价格为？

【选项】A.95元B.100元C.105元D.98元

【参考答案】C

【解析】债券发行价格=100元×8%×PVIFA7%,5+100元×PVIF7%,5≈105元。

8.

根据《中华人民共和国证券法》，下列行为中，不属于内幕交易的是？

【选项】A.利用未公开信息买卖证券B.向他人泄露内幕信息C.获悉内幕信息后买卖证券D.通过调研获取信息后买卖证券

【参考答案】D

【解析】利用未公开信息买卖证券、向他人泄露内幕信息、获悉内幕信息后买卖证券均属于内幕交易，通过调研获取信息后买卖证券不属于内幕交易。

9.

某基金2024年初始规模为100亿元，期末规模为120亿元，期间实现净收益5亿元。该基金的收益率（净值增长率）为？

【选项】A.4.17%B.5%C.10%D.15%

【参考答案】C

【解析】基金收益率=(期末规模-初始规模+净收益)/初始规模×100%=(120亿元-100亿元+5亿元)/100亿元×100%=15%。

10.

根据《中华人民共和国保险法》，保险公司资本金的最低限额为？

【选项】A.2亿元人民币B.5亿元人民币C.10亿元人民币D.20亿元人民币

【参考答案】B

【解析】根据《中华人民共和国保险法》，设立保险公司，其资本金不得低于5亿元人民币。

11.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，不属于工资薪金所得的是？

【选项】A.工资

B.奖金

C.津贴

D.报销的差旅费

【参考答案】D

【解析】工资、奖金、津贴属于工资薪金所得，而报销的差旅费属于不征税收入，不属于工资薪金所得范畴。

12.

某企业2024年利润总额为100万元，适用的所得税税率为25%，则企业应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税=利润总额×税率=100万元×25%=25万元。

13.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

【选项】A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【参考答案】A

【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率一般为3%，具体税率由国家税务总局规定。

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