2025年学历类自考行政法与行政诉讼法（一）-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考行政法与行政诉讼法（一）-中国税制参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

在中国税制中，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

【选项】

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

【参考答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。其中，交通运输服务、金融保险服务、有形动产租赁服务均属于增值税的征税范围。而转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.

个人所得税的税率形式属于？

【选项】

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

【参考答案】B

【解析】个人所得税的税率形式包括综合所得适用超额累进税率，经营所得适用五级超额累进税率，其他所得适用比例税率。因此，个人所得税的税率形式属于超额累进税率。

3.

企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项不属于符合条件的小型微利企业的税收优惠？

【选项】

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年度应纳税所得额不超过300万元

D.年度应纳税所得额不超过100万元且实际税负不超过5%

【参考答案】C

【解析】符合条件的小型微利企业的税收优惠政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，年度应纳税所得额不超过300万元不属于符合条件的小型微利企业的税收优惠。

4.

消费税的征税对象不包括？

【选项】

A.化妆品

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.烟草

D.电动汽车

【参考答案】D

【解析】消费税的征税对象包括烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。电动汽车不属于消费税的征税范围。

5.

根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取下列哪一项措施追缴偷税的税款？

【选项】

A.处以罚款

B.追缴税款并加收滞纳金

C.没收非法所得

D.责令限期改正

【参考答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》，税务机关对偷税行为有权追缴税款并加收滞纳金。罚款、没收非法所得和责令限期改正虽然也是税务机关的执法手段，但追缴税款并加收滞纳金是针对偷税行为的直接法律措施。

6.

增值税一般纳税人适用的税率中，下列哪一项的税率最低？

【选项】

A.13%

B.9%

C.6%

D.17%

【参考答案】C

【解析】增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和17%。其中，6%的税率是最低的税率。

7.

个人所得税的专项附加扣除中，下列哪一项不属于扣除范围？

【选项】

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.大病医疗费用

D.子女教育支出

【参考答案】C

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出。大病医疗费用属于专项附加扣除，但不是在专项附加扣除中单独列出的项目，而是属于大病医疗费用扣除。

8.

企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项不属于高新技术企业税收优惠？

【选项】

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.减按20%的税率征收企业所得税

C.对其研发费用实行加计扣除

D.对其固定资产实行加速折旧

【参考答案】B

【解析】高新技术企业的税收优惠政策包括：减按15%的税率征收企业所得税，对其研发费用实行加计扣除，对其固定资产实行加速折旧。减按20%的税率征收企业所得税不属于高新技术企业的税收优惠。

9.

根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取下列哪一项措施？

【选项】

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.暂停供应发票

D.没收非法所得

【参考答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取暂停供应发票的措施。罚款、责令限期改正和没收非法所得虽然也是税务机关的执法手段，但暂停供应发票是针对未按期申报纳税行为的直接措施。

10.

消费税的征税环节中，下列哪一项不属于在生产环节征税？

【选项】

A.烟草

B.化妆品

C.电动汽车

D.贵重首饰及珠宝玉石

【参考答案】C

【解析】消费税在生产环节征税的包括烟草、化妆品和贵重首饰及珠宝玉石。电动汽车不属于在生产环节征税的消费税征税对象。

11.

个人所得税的专项附加扣除中，下列哪一项的扣除标准是固定的？

【选项】

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.大病医疗费用

D.子女教育支出

【参考答案】A

【解析】个人所得税的专