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第1篇

第一章总则

第一条为加强公司会计工作的规范化、制度化，提高会计信息质量，保障公司财务安全和合法合规，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有从事会计工作的人员，包括财务部全体员工及各分支机构、子公司等相关人员。

第三条会计工作应遵循以下原则：

（一）合法性原则：会计工作必须遵守国家法律法规，严格执行国家统一的会计制度。

（二）真实性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料必须真实、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

（三）完整性原则：会计工作应全面、系统地反映公司的财务活动。

（四）及时性原则：会计工作应确保会计信息的及时性。

（五）保密性原则：会计人员应严格保守公司商业秘密。

第二章会计机构与人员

第四条公司设立财务部，负责公司会计工作的统一管理、指导和监督。

第五条财务部负责人应具备以下条件：

（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德；

（二）具有中级以上会计专业技术资格；

（三）具有丰富的会计工作经验；

（四）具备较强的组织协调能力和领导能力。

第六条会计人员应具备以下条件：

（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德；

（二）具有初级以上会计专业技术资格；

（三）熟悉会计业务，具备一定的会计理论知识和实际操作能力；

（四）具备良好的沟通能力和团队合作精神。

第七条会计人员岗位设置：

（一）财务部负责人；

（二）会计主管；

（三）会计；

（四）出纳；

（五）审计。

第八条会计人员岗位责任制：

（一）财务部负责人负责公司会计工作的全面管理，对财务部工作负总责；

（二）会计主管负责会计业务的组织实施，对会计主管岗位下的会计人员工作负直接责任；

（三）会计负责会计业务的核算、分析和报告，对会计主管负责；

（四）出纳负责现金、银行存款的收付和保管，对会计主管负责；

（五）审计负责对公司财务报表和会计核算进行审计，对财务部负责人负责。

第三章会计核算

第九条会计核算应遵循以下规定：

（一）会计核算以人民币为记账本位币；

（二）会计核算采用权责发生制；

（三）会计核算方法前后一致，不得随意变更；

（四）会计核算应保证会计信息的真实性、完整性、及时性和可比性。

第十条会计凭证管理：

（一）会计凭证应真实、完整、合法；

（二）会计凭证应按顺序编号；

（三）会计凭证应妥善保管，不得随意涂改、伪造、篡改；

（四）会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。

第十一条会计账簿管理：

（一）会计账簿应真实、完整、连续；

（二）会计账簿应按顺序编号；

（三）会计账簿应定期进行核对，确保账实相符；

（四）会计账簿的保管期限按照国家有关规定执行。

第十二条会计报表管理：

（一）会计报表应真实、完整、及时；

（二）会计报表应按月编制，报送财务部负责人审核；

（三）会计报表的报送期限按照国家有关规定执行；

（四）会计报表的保管期限按照国家有关规定执行。

第四章财务审批

第十三条财务审批权限：

（一）总经理审批权限：对公司年度财务预算、决算、大额资金支出等重大财务事项进行审批；

（二）财务部负责人审批权限：对公司日常财务事项进行审批；

（三）会计主管审批权限：对公司日常财务事项进行审批；

（四）会计审批权限：对公司日常财务事项进行审批。

第十四条财务审批程序：

（一）财务部根据公司实际情况制定财务审批流程；

（二）财务部对财务事项进行初步审核，提出审批意见；

（三）按照财务审批权限，对财务事项进行审批；

（四）审批通过的财务事项，财务部应及时办理相关手续。

第五章内部控制

第十五条公司建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、完整、及时。

第十六条内部控制制度包括：

（一）财务管理制度；

（二）预算管理制度；

（三）资金管理制度；

（四）采购管理制度；

（五）销售管理制度；

（六）固定资产管理制度；

（七）成本费用管理制度；

（八）税收筹划制度；

（九）审计制度。

第十七条内部控制执行：

（一）财务部负责组织实施内部控制制度；

（二）各部门按照内部控制制度的要求，认真履行职责；

（三）财务部定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估。

第六章监督与考核

第十八条公司设立审计委员会，负责对公司财务工作进行监督。

第十九条审计委员会职责：

（一）对财务报表进行审计；

（二）对会计核算、内部控制等进行监督检查；

（三）对财务风险进行评估；

（四）提出改进意见和建议。

第二十条会计人员考核：

（一）财务部根据公司实际情况制定会计人员考核办法；

（二）考核内容包括：职业道德、业务能力、工作业绩、团队合作等方面；

（三）考核结果作为会计人员晋升、调岗、奖惩的依据。

第七章附则

第二十一条本制度由公司财务部负责解释。

第二十二条本制