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2025年财会类初级经济师初级财政税收-初级工商管理参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项支出，在会计处理上应计入

【选项】A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

【参考答案】D

【解析】营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项支出，如非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常规损失等。管理费用、销售费用和财务费用均与企业的日常经营活动直接相关，因此不符合题意。

2.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，不计入企业应纳税所得额的是

【选项】A.国债利息收入

B.财政补贴收入

C.接受捐赠的资产

D.资产转让所得

【参考答案】A

【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业应纳税所得额。财政补贴收入、接受捐赠的资产和资产转让所得均属于应税收入，需要计入企业应纳税所得额。

3.

某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，投资收益20万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2024年度的营业利润为

【选项】A.280万元

B.300万元

C.320万元

D.350万元

【参考答案】A

【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=1000-600-50-100-80-30+20=280万元。

4.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为

【选项】A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

【参考答案】D

【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为6%、9%或13%，具体税率根据销售货物或提供应税服务的种类而定。

5.

某企业2024年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为

【选项】A.125万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

【参考答案】A

【解析】企业所得税=利润总额×所得税税率=500×25%=125万元。

6.

根据《中华人民共和国会计法》，下列各项中，不属于会计档案的是

【选项】A.会计凭证

B.会计账簿

C.财务报告

D.存货盘点表

【参考答案】D

【解析】会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其他会计资料。存货盘点表属于企业内部管理资料，不属于会计档案。

7.

某企业2024年度实现净利润300万元，年初未分配利润为100万元，本年度提取法定公积金30万元，分配现金股利50万元。该企业2024年度未分配利润的结余为

【选项】A.220万元

B.250万元

C.280万元

D.320万元

【参考答案】A

【解析】未分配利润的结余=年初未分配利润+本年度净利润-提取法定公积金-分配现金股利=100+300-30-50=220万元。

8.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，不属于综合所得的是

【选项】A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

【参考答案】C

【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。经营所得属于分类所得，不属于综合所得。

9.

某企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加40万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用20万元，投资收益30万元。该企业2024年度的利润总额为

【选项】A.230万元

B.250万元

C.270万元

D.290万元

【参考答案】B

【解析】利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=800-500-40-80-60-20+30=250万元。

10.

根据《中华人民共和国合同法》，下列合同中，属于实践合同的是

【选项】A.买卖合同

B.租赁合同

C.保管合同

D.借款合同

【参考答案】C

【解析】实践合同是指合同成立需要交付标的物才能生效的合同，如保管合同。买卖合同、租赁合同和借款合同属于诺成合同，合同成立即生效。

11.

某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，投资收益20万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2024年度的净利润为

【选项】A.280万元

B.300万元

C.320万元

D.350万元

【参考答案】B

【解析】净利润=利润总额-所得税费用=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用=280+50-20-（300×25%）=