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2025年会计税务的题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.按规定缴纳的财产保险费

D.向投资者支付的股息

答案：C

2.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.化妆品

B.农机零部件

C.二甲醚

D.手机

答案：C

3.企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.租金收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

答案：A

4.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.70%

C.80%

D.90%

答案：B

5.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

6.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.14%

D.16%

答案：C

8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车

B.摩托车

C.电动自行车

D.有轨电车

答案：C

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

答案：D

10.企业转让专利技术，免征增值税的条件是技术转让合同经（）认定登记。

A.税务机关

B.科技主管部门

C.商务部门

D.财政部门

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物无偿赠送他人

C.销售代销货物

D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）

答案：ABC

2.企业所得税税前扣除的基本原则包括（）

A.真实性原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.配比性原则

答案：ABCD

3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

4.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰

B.铂金首饰

C.钻石及钻石饰品

D.超豪华小汽车

答案：ABCD

5.下列各项中，免征印花税的有（）

A.已缴纳印花税的凭证副本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C.无息、贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

答案：ABCD

6.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出

答案：ABCD

7.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

答案：ACD

8.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

答案：ABCD

9.下列各项中，适用13%增值税税率的有（）

A.销售农机

B.销售食用植物油

C.销售钢材

D.销售饲料

答案：C

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

答案：对

2.企业发生的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（）

答案：错

3.个人转让著作权，免征增值税。（）

答案：对

4.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。（）

答案：对

5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：对

6.印花税