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预算业务管理制度

第一章总则

第一条制度目的与依据

为规范本单位预算业务管理，加强预算编制、执行、监督全流程管控，提高资金使用效益，保障事业发展目标实现，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《行政单位财务规则》（财政部令第113号）等法律法规，结合单位实际制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于单位本级及所属各预算单位（含一级、二级、基层预算单位）的全部预算收支活动，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的编制、执行、调整、决算、绩效管理及监督问责等工作。

第三条管理原则

（一）依法合规原则：严格遵循国家财经法规和预算管理规定，确保预算业务全流程合法合规。

（二）统筹兼顾原则：统筹各类财政资源，将依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入预算管理，支出优先保障民生和重点工作任务。

（三）绩效导向原则：全面实施预算绩效管理，将绩效目标设定、评价结果与预算编制、调整直接挂钩，提高资金使用效益。

（四）厉行节约原则：从严从紧控制一般性支出，建立厉行节约长效机制，降低行政成本，杜绝奢侈浪费。

（五）动态管控原则：建立预算编制、执行、监督全流程动态监测机制，及时发现并整改预算管理中的问题。

第四条管理任务

（一）科学编制预算：结合年度工作计划、存量资产情况及绩效结果，精准测算收支规模，编制全口径预算。

（二）严格预算执行：按照批准的预算组织收支活动，严控预算调剂，确保收支平衡。

（三）规范决算管理：真实、准确、完整编制决算草案，加强决算审核与分析。

（四）强化绩效管控：实现绩效目标与预算编制同步、绩效监控与执行同步、绩效评价与决算同步。

（五）健全监督机制：构建内部审核、外部审计、社会监督相结合的监督体系，防范预算风险。

第二章组织架构与职责分工

第五条决策机构

单位党组（党委）或董事会为预算决策机构，履行以下职责：

（一）审定预算业务管理制度及相关细则；

（二）审议年度预算草案、预算调整方案及决算报告；

（三）研究解决预算管理中的重大问题；

（四）审定预算绩效管理结果及应用方案。

第六条管理机构

财务部门为预算管理牵头机构，履行以下职责：

（一）组织编制年度预算草案、决算草案及预算调整方案；

（二）下达预算控制数，批复所属单位预算；

（三）监控预算执行进度，协调解决执行中的问题；

（四）组织开展预算绩效管理及评价工作；

（五）负责预算信息公开及档案管理；

（六）对接财政、审计等外部监管部门。

第七条执行机构

各业务部门及所属预算单位为预算执行机构，履行以下职责：

（一）编报本部门预算建议数及绩效目标；

（二）严格按照批准的预算组织收支活动；

（三）开展预算执行自查与绩效自评；

（四）及时上报预算执行中出现的问题及调整需求；

（五）配合财务部门及监督机构开展检查与评价。

第八条监督机构

内部审计部门为预算监督机构，履行以下职责：

（一）对预算编制的科学性、合规性进行审计；

（二）对预算执行的真实性、有效性进行全过程监督；

（三）核查决算数据的准确性及绩效评价结果的客观性；

（四）跟踪审计整改落实情况，建立整改长效机制。

第三章预算编制管理

第九条编制内容

（一）收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、国有资源（资产）有偿使用收入等各类非偿还性资金，全部纳入预算统一管理。收入预算编制需参考上年度执行情况、经济形势及政策调整因素科学预测。

（二）支出预算：分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费（工资、津贴、社保等）和日常公用经费，按规定标准编制；项目支出为完成特定任务发生的支出，实行项目库管理，未入库项目不得安排预算。

第十条编制原则

（一）零基预算原则：打破基数依赖，对每个项目开展必要性、合理性论证，按轻重缓急排序。

（二）细化编制原则：一般公共预算支出按功能分类编列到项，基本支出按经济性质分类编列到款；政府性基金预算、国有资本经营预算按功能分类编列到项。

（三）统筹平衡原则：兼顾年度收支平衡与跨年度预算平衡，合理安排结转结余资金。

（四）风险可控原则：严格控制新增隐性债务，专项债券项目需确保收益与融资规模平衡。

第十一条编制流程

预算编制实行“二上二下”程序，具体时间节点由财务部门每年另行通知：

（一）“一上”阶段（每年X月-X月）：

财务部门下达编制通知及标准；

各执行机构编报预算建议数及绩效目标，附项目可行性报告、存量资产核查表等材料；

财务部门审核汇总后形成预算草案建议稿。

（二）“一下”阶段（每年X月-X月）：

决策机构审议预算草案建议稿；

财务部门结合财政部门预算控制数，下达各执行机构预算控制限额。

（三）“二上”阶段（每年X月-X月）：

各执行机构根据控制限额调整预算，编报正式预算草案；

财务部门审核