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企业财务风险尽职调查报告范本

执行摘要

本报告旨在对[目标企业名称，以下简称“目标企业”]截至[调查基准日]的财务状况、经营成果及现金流量进行审慎分析，识别其在财务层面可能存在的主要风险点，并提出初步的风险评估与应对建议。本次尽职调查主要依赖于目标企业提供的财务资料、管理层访谈信息及公开可获得的数据。调查结果显示，目标企业在[例如：应收账款回收、存货周转、短期偿债能力、或有负债等方面，此处根据实际情况列举1-2个核心风险]存在一定程度的风险，需引起相关方的重点关注。本报告将详细阐述各项风险的表现形式、潜在影响及初步的应对思路，为决策提供参考依据。

一、引言

1.1调查目的与背景

简述本次财务风险尽职调查的发起原因、委托方（如有）、调查的主要目标（例如：为投资决策、并购重组、信贷审批、合作评估等目的，识别目标企业财务风险，评估其财务健康状况及可持续经营能力）。

1.2调查范围与期间

明确本次财务尽职调查所涵盖的财务报表期间（例如：最近三个完整会计年度及截至调查基准日的最新一期），以及所涉及的财务及经营信息范围（例如：主要会计报表、会计凭证、重要合同、内部管理制度等）。

1.3调查方法与资料来源

说明本次调查采用的主要方法，如：财务报表分析、关键账户细节测试、重要交易穿行测试、管理层及相关人员访谈、行业数据对比分析等。同时，列明主要的资料来源，如目标企业提供的财务报告、审计报告（如有）、纳税资料、银行对账单、重要合同文件、管理层提供的说明等，并简要提及对资料可靠性的评估。

1.4假设与限制条件

声明本次调查基于一定的假设前提（例如：目标企业提供的资料真实、准确、完整，会计处理符合会计准则规定等），以及调查过程中可能存在的限制（例如：时间限制、资料获取限制、无法进行全面审计程序等），并提示报告使用者注意相关假设与限制对调查结论可能产生的影响。

二、企业概况

2.1企业基本信息

包括企业名称、成立时间、注册地、注册资本、法定代表人、经营范围、主营业务等。

2.2股权结构与主要股东

简述目标企业的股权架构，列示主要股东及其持股比例，说明股东背景及关联关系。

2.3组织架构与管理团队

简要介绍目标企业的内部组织结构、部门设置，以及核心管理团队的背景与经验（侧重于财务、经营管理相关）。

2.4主营业务与经营模式

详细描述目标企业的核心产品或服务，主要的经营模式（如生产型、贸易型、服务型），主要的上下游客户及供应链情况，以及主要的销售区域和渠道。

2.5行业地位与市场环境

简要分析目标企业所处行业的基本情况、发展趋势、市场竞争格局，以及目标企业在行业中的竞争地位、主要竞争对手等。

三、财务风险分析

3.1会计政策与估计风险

3.1.1重要会计政策的合规性与稳健性

分析目标企业所采用的关键会计政策（如收入确认原则、存货计价方法、固定资产折旧政策、无形资产摊销政策、资产减值准备计提政策等）是否符合会计准则的规定，是否与行业惯例一致，以及其选择是否体现了谨慎性原则。关注会计政策变更的合理性及其对财务数据的影响。

3.1.2会计估计的合理性

评估管理层在坏账准备计提比例、存货跌价准备、固定资产预计使用寿命及残值、或有事项预计负债等方面所做会计估计的依据是否充分、合理，是否存在利用会计估计调节利润的迹象。

3.2资产质量风险

3.2.1货币资金

分析货币资金的构成（库存现金、银行存款、其他货币资金），关注大额银行存款的真实性、受限情况（如质押、冻结），以及与短期债务的匹配程度。

3.2.2应收账款

分析应收账款的规模、占总资产比例、账龄结构、客户集中度。评估主要债务人的信用状况及履约能力，关注长期未收回款项的原因，坏账准备计提的充分性。分析应收账款周转率的变化趋势及其与行业平均水平的差异，判断应收账款的管理效率和回收风险。

3.2.3存货

分析存货的规模、构成（原材料、在产品、产成品）、周转情况（存货周转率）。评估存货计价方法的appropriateness，关注存货积压、毁损、陈旧过时的可能性，存货跌价准备计提是否充分。结合市场需求和产品生命周期，判断存货的变现能力。

3.2.4固定资产与在建工程

分析固定资产的规模、构成、成新率，折旧政策的合理性。关注大额固定资产的权属是否清晰，是否存在闲置、毁损情况。对于在建工程，关注其立项、预算、进度情况，是否存在长期未转固或停工的项目，资本化利息计算的准确性。

3.2.5无形资产

分析无形资产的构成（土地使用权、专利、非专利技术、商标等），评估其入账价值的合理性，摊销政策是否恰当。关注核心技术的先进性、可持续性及保护情况，是否存在减值风险。

3.2.6投资性房地产及长期股权投资

如有，分析其核算方法、公允价值变动（如采用公允价值模式）或投资收益的确认是否合理，关注相关资