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2025年消费税的题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列商品中，在2025年需要缴纳消费税的是（）

A.普通护肤品

B.高档手表

C.电动汽车

D.竹制筷子

答案：B

2.2025年，某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入113万元，消费税税率为15%，则应缴纳消费税（）万元。

A.15

B.18

C.11.3

D.16.95

答案：A

3.2025年消费税中，对卷烟在（）环节征收消费税。

A.生产

B.批发

C.生产和批发

D.零售

答案：C

4.下列关于2025年消费税纳税义务发生时间说法错误的是（）

A.采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案：A

5.2025年，某啤酒厂销售啤酒20吨，每吨不含税售价3000元，啤酒消费税单位税额为220元/吨，则应纳消费税（）元。

A.4400

B.6000

C.12000

D.8800

答案：A

6.2025年，下列不属于消费税征税范围的是（）

A.实木地板

B.调味料酒

C.鞭炮焰火

D.游艇

答案：B

7.某企业将自产的高档香水移送用于连续生产普通护肤品，2025年消费税处理正确的是（）

A.按高档香水缴纳消费税

B.按普通护肤品缴纳消费税

C.不缴纳消费税

D.按高档香水和普通护肤品合计缴纳消费税

答案：A

8.2025年，进口应税消费品，其消费税的纳税地点是（）

A.机构所在地

B.报关地海关

C.居住地

D.销售地

答案：B

9.2025年，某汽车厂将自产小汽车用于奖励员工，应按（）计算缴纳消费税。

A.成本价

B.同类产品最高销售价格

C.同类产品平均销售价格

D.组成计税价格

答案：C

10.2025年，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.2025年消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.核定征收

答案：ABC

2.下列属于2025年消费税征税范围的有（）

A.电池

B.涂料

C.高尔夫球及球具

D.木制一次性筷子

答案：ABCD

3.2025年，下列关于消费税纳税地点说法正确的有（）

A.纳税人销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.进口应税消费品，应当向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

答案：ABCD

4.2025年，计算消费税组成计税价格时，涉及的成本利润率由（）确定。

A.国务院

B.国家税务总局

C.省级税务机关

D.地方政府

答案：B

5.2025年，下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）

A.黄酒

B.啤酒

C.成品油

D.白酒

答案：ABC

6.2025年，下列情形中，应缴纳消费税的有（）

A.将自产应税消费品用于职工福利

B.将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品

C.进口应税消费品

D.销售应税消费品

答案：ACD

7.2025年，消费税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：AB

8.2025年，下列关于消费税纳税期限说法正确的有（）

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

答案：ABC

9.2025年，下列属于消费税税目的有（）

A.珠宝玉石

B.摩托车

C.小汽车

D.白酒

答案：ABCD

10.2025年，下列关于消费税计税依据说法正确的有（）

A.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数