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税务师《税法二》企业所得税税前扣除专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中准予全额扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.合理的工资薪金支出

D.行政罚款

2.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为工资薪金总额的（）

A.2%

B.2.5%

C.14%

D.15%

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，扣除标准是（）

A.按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰

B.全额扣除

C.按发生额的50%扣除

D.不得扣除

4.企业通过公益性社会组织发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分（）

A.不得扣除

B.可结转以后三年扣除

C.可结转以后五年扣除

D.可全额扣除

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，可加计扣除的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入的（）部分准予扣除

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

7.企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，不符合扣除条件的是（）

A.向金融企业借款的利息

B.向关联方借款的利息超过规定标准

C.建造固定资产竣工决算前的利息

D.经批准发行债券的利息

8.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时扣除，需要（）

A.自行计算扣除，无需申报

B.经税务机关审批后扣除

C.清单申报或专项申报

D.不得扣除

9.企业缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.房产税

10.企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为工资薪金总额的（）

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息

2.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可按实际发生额扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.环境保护专项资金支出

C.固定资产折旧支出

D.非广告性赞助支出

3.关于业务招待费支出，下列说法正确的有（）

A.扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰的较小值

B.超支部分可结转以后年度扣除

C.需提供相关证明材料

D.与生产经营无关的支出不得扣除

4.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的条件包括（）

A.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门

B.用于符合法律规定的公益慈善事业

C.取得合法票据

D.扣除限额为年度利润总额的12%

5.下列固定资产中，计算折旧时最低折旧年限为10年的有（）

A.房屋、建筑物

B.飞机、火车

C.机器、机械

D.器具、工具

6.企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产摊销支出可扣除的有（）

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.外购商誉的支出

D.与经营活动无关的无形资产

7.关于利息支出扣除，下列说法正确的有（）

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除

B.企业向关联方借款的利息支出需符合债资比规定

C.资本化利息在资产完工后摊销扣除

D.所有利息支出均可全额扣除

8.企业发生的下列损失，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）

A.存货盘亏损失

B.固定资产毁损损失

C.应收款项坏账损失

D.投资损失

9.关于保险费支出，下列说法正确的有（）

A.为职工缴纳的基本养老保险费可扣除

B.为投资者支付的商业人寿保险费不得扣除

C.财产保险费可扣除

D.特殊工种人身安全保险费可扣除

10.企业发生的下列支出中，在计算应纳税