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税务师《税法一》土地增值税清算专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.土地增值税清算的主要对象是（）。

A.单个房地产交易

B.房地产开发项目

C.房地产企业年度收入

D.土地使用权出让

2.根据税法，房地产开发项目满足土地增值税清算条件的情形不包括（）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例达到85%以上

C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕

D.项目投资额超过预算50%

3.土地增值税清算时，允许扣除的项目不包括（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.基础设施费

D.超过贷款期限的罚息

4.土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

5.纳税人进行土地增值税清算时，应提供的资料不包括（）。

A.土地增值税纳税申报表

B.房地产开发项目清算说明

C.企业营业执照复印件

D.与转让房地产有关的收入和扣除项目证明

6.计算土地增值税增值额时，房地产转让收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.其他经济利益

D.预收账款

7.土地增值税清算中，房地产开发费用扣除标准为（）。

A.实际发生额

B.按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本之和的10%扣除

C.按销售收入的5%扣除

D.不允许扣除

8.土地增值税的纳税地点是（）。

A.纳税人机构所在地

B.房地产坐落地

C.合同签订地

D.购买方所在地

9.纳税人未按规定期限办理土地增值税清算的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.核定征收

D.所有以上选项

10.土地增值税清算后，补缴的税款应加收（）。

A.滞纳金

B.罚款

C.利息

D.不进行加收

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.土地增值税的征税范围包括（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.地上建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

D.房地产出租

2.土地增值税清算时，允许扣除的房地产开发成本包括（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.公共配套设施费

E.开发间接费用

3.下列情形中，需要进行土地增值税清算的有（）。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目

C.直接转让土地使用权

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

4.计算土地增值税时，下列支出不得扣除的有（）。

A.超过贷款期限的利息支出

B.罚息

C.税收滞纳金

D.与转让房地产无关的费用

5.土地增值税的税率档次包括（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

6.纳税人办理土地增值税清算应提供的资料有（）。

A.清算申报表

B.开发项目竣工决算报表

C.与收入、成本有关的凭证

D.税务机关要求的其他资料

7.土地增值税的税收优惠包括（）。

A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征

B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征

C.个人销售住房暂免征收

D.企业重组中房地产转移不征

8.清算时，房地产转让收入包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.其他经济利益

D.预收账款

9.房地产开发费用在计算扣除时，如果利息支出不能按项目分摊，则扣除比例为取得土地使用权支付金额和开发成本之和的（）。

A.5%

B.10%

C.实际发生额

D.不超过商业银行同类贷款利率

10.土地增值税清算的时限要求是（）。

A.纳税人应在满足条件后90日内办理

B.税务机关可要求纳税人在收到通知后90日内办理

C.清算后需在15日内缴税

D.无时限要求

三、判断题（共10题，每题2分）

1.土地增值税清算只适用于房地产开发企业。（）

2.土地增值税采用超率累进税率。（）

3.计算增值额时，房地产开发费用按实际发生额扣除。（）

4.纳税人转让房地产取得的