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注册会计师综合阶段2025年税法专项模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并随附电力安装服务

B.邮政企业销售信封并邮寄信件

C.电信运营商提供基础电信服务并收取费用

D.汽车修理厂提供汽车保养服务

2.某增值税一般纳税人本月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。因质量问题，顾客退回商品，开具红字发票，金额10万元（含税）。该纳税人本月应确认的增值税销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.9.70

B.9.90

C.10.00

D.10.30

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，必须同时满足当期留抵税额大于零且之前未享受过留抵退税

B.适用先进先出法核算进项税额的纳税人，不得申请留抵退税

C.留抵退税额以纳税人申请退税前12个月的增值税进项税额为限

D.留抵退税会减少纳税人未来可抵扣的进项税额

4.甲公司为居民企业，2024年度实现会计利润1000万元。经核查，符合条件的研究开发费用实际发生额200万元，已计入当期损益；收到政府补助50万元，计入营业外收入。假定无其他调整事项，甲公司2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率25%）

A.900

B.950

C.1000

D.1050

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业不得扣除的费用是（）。

A.生产设备因意外事故发生毁损的赔偿款（扣除保险赔偿后）

B.企业按规定支付给员工的工资薪金

C.行政管理人员的办公费

D.企业之间支付的管理费

6.某个人投资者从其经营的个人独资企业中取得税后利润80万元，该独资企业当年利润总额为100万元，未弥补亏损5万元。个人投资者应就其从该企业取得的所得，按（）税率缴纳个人所得税。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.下列关于个人所得税综合所得年度汇算清缴的表述，正确的是（）。

A.纳税人必须进行年度汇算清缴

B.年度汇算清缴仅适用于取得工资薪金所得的纳税人

C.纳税人可以通过年度汇算清缴补缴或申请退税

D.专项附加扣除项目在预缴时已经全部扣除，无需在年度汇算中调整

8.甲企业将自有的、原值为2000万元、已计提折旧500万元的办公楼用于对外投资，取得股权投资作价1500万元。假定无增值，该业务在税务处理上，甲企业应确认的应税所得为（）万元。

A.0

B.100

C.500

D.1000

9.下列关于税收强制执行措施的表述，错误的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资收入用于抵缴税款

B.税务机关拍卖、变卖纳税人价值相当于应纳税款数额的财产，以抵缴税款

C.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以书面通知其开户银行从其存款中强制划拨税款

D.税收强制执行措施的实施必须经过法院的裁决

10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.租赁的农村房屋

C.企业自用的仓库

D.集体所有的办公楼

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct

2.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。

A.一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票

C.增值税专用发票应按顺序连续填开

D.转让土地使用权时，应开具增值税专用发票

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时