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2019年企业所得税练习题
一、选择题
1、下列独立经济核算的企业或单位可能成为企业所得税的纳税
人的有（）
A私营公司B合伙企业C中外合资经营企业
D股份制企业
2、某企业2003年度所得额为-30万元，2004年度所得额为32
万元，则2004年度应纳所得税（）
A3600元B5400元C6600元D5760元
3、企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（）
A在建工程发生的试运行收入
B外单位欠款支付的利息
C固定资产盘盈收入
D接受的捐赠E到期兑现的国库券利息收入
4、以下不属于企业所得税的纳税人的是（）
A、有经营所得的社会团体B、有其它所得的事业单位
C、有经营所得的合伙企业D、有其它所得的私营公司
5、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中
扣除的流转税金是（）
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税
6、某银行年度纳税调整前所得为1000万元，营业外支出中公益、
救济性捐赠50万元。假定无其它调整项目，则该企业计税时公
益救济性捐赠扣除额为（）
A、15万元B、15.75万元C、30万元D、50万元
7、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）
A、被投资企业发生亏损，可用投资企业所得弥补
B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C、境内总机构发生亏损，可用境外分支机构所得弥补
D、一国分支机构发生亏损，可用另一国分支机构所得弥补
8、下列各项目中，符合所得税税前扣除规定的是（）
A、投资风险准备金B、残疾人就业保障基金
C、短期投资跌价准备金D、长期投资减值准备金
9、在计算应纳税所得额时，不得从收入中扣除有（）多选
A、自然灾害或意外事故损失由赔偿的部分
B、购置、建造固定资产、对外投资的支出
C、各种广告性质的赞助
D、业务招待费
10、纳税人与关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间
的业务往来收取或支付价款、费用，不按照独立企业间的业务往
来收取或支付价款费用的，税务机关有权进行调整。其方法为
（）多选
A、按照独立企业间相同交易的价格调整
B、按照成本加合理的费用和利润调整
C、按照企业上年度的计算方法调整
D、按照再售给无关联关系的第三方的价格调整
11、某企业（33%税率）自身经营亏损20万元，从特区（15%
税率）的联营企业分得税后利润34万元，则企业当期纳税（）
万元。
A、0B、2.96C、3.6D、7.2
12、下列各项中，可税前扣除的有（）多选
A、社会保障基金支出B、企业厂房保险支出
C、职工家庭保险费用支出D、企业货物保险支出
二、计算题
1、某企业2004年财务资料如下：产品销售收入2100万元，
国库券利息收入5万元，逾期未返还押金收入10万元；营业成
本1300万元，营业费用200万元，管理费用200万元，财务费
用50万元，应交增值税60万元。
情况一、假设无其他纳税调整事项，问：该企业年应纳税所
得额为？
解：应纳税所得额=
情况二、财务费用中，有一笔向客户的贷款利息支出20万
元，超过金融机构贷款利息支出5万元；
管理费用中，业务招待费列支15万元。
问：在该情况下，企业年应纳税所得额为？
2、某企业年度会计利润为5000万元，营业收入1.1亿元。纳税
检查中发现以下税法调整事项：
a、企业由职工100人，计税工资标准为每人每月1600元，实际
发放工资200万元；192
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