2025年大学经济犯罪侦查专业题库—— 企业财务安全与经济犯罪.docxVIP

2025年大学经济犯罪侦查专业题库——企业财务安全与经济犯罪

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每题3分，共15分）

1.内部控制

2.舞弊三角理论

3.洗钱

4.虚开增值税发票

5.经济犯罪侦查

二、简答题（每题5分，共25分）

1.简述企业内部控制的基本目标。

2.简述职务侵占罪与挪用资金罪的主要区别。

3.简述非法集资犯罪的主要特征。

4.简述电子证据在金融犯罪侦查中的重要性及取证要点。

5.企业建立财务安全体系的必要性与主要内容包括哪些？

三、案例分析题（每题15分，共45分）

1.某制造业公司财务总监张某，利用其职务便利，多次指使会计人员伪造虚假发票，虚增利润，并将其中一部分资金转移至个人账户用于挥霍。公司内部审计在年度审计中发现部分账目异常，但未能识别出其中的犯罪性质。请分析张某的行为可能触犯何种经济犯罪？简述其主要犯罪事实，并说明侦查机关应重点收集哪些证据？

2.某投资平台公司宣称能提供高额回报，通过网络广告和口口相传吸引大量社会资金，并承诺短期高息。实际上，平台负责人李某等人并未进行真实投资，而是将大部分资金用于个人挥霍和偿还之前的借款，最终无法兑付本金和利息，导致大量投资者利益受损。请分析该平台公司可能触犯何种经济犯罪？简述其犯罪手法，并说明侦查此类案件可能面临哪些困难？

3.某银行客户经理王某，利用其掌握的客户信息，将客户账户内的资金非法转移至自己控制的其他账户，用于个人赌博输债。期间，王某还伪造了多份客户授权书。请分析王某的行为可能触犯何种经济犯罪？结合案例，谈谈金融机构如何加强内部管理以防范此类风险？

试卷答案

一、名词解释

1.内部控制：指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。其目标包括合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

**解析思路：*定义内部控制需包含主体（谁来做）、对象（控制什么）、目的（为什么做）。涵盖其三大基本目标：合规性、资产安全、信息真实。属于基础概念记忆。

2.舞弊三角理论：指导致欺诈性财务报告发生的三个因素共同作用的结果：动机或压力（Motivation/Pressure）、机会（Opportunity）和合理化（Rationalization）。当个体感受到强大的压力，同时又存在可利用的内部控制漏洞或疏忽（机会），并且能够为其欺诈行为找到看似合理的借口时，舞弊行为发生的可能性就大大增加。

**解析思路：*必须准确说出舞弊三角的三个要素：动机/压力、机会、合理化。并简单解释每个要素的含义以及三者如何共同作用导致舞弊。

3.洗钱：指隐瞒或掩饰犯罪收益的来源和性质，使其在形式上合法化的行为过程。目的是将非法获得的资金“洗白”，使其可以像合法收入一样使用，从而逃避法律制裁。常见的洗钱方法包括转换、转移、伪装等。

**解析思路：*核心是“隐瞒/掩饰来源和性质”、“使其合法化”。强调其对象是“犯罪收益”，目的是“逃避制裁”。可以简单提及常见方法。

4.虚开增值税发票：指开具与实际经营业务不符的增值税发票行为，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等。其目的是骗取进项税额抵扣或出口退税，或骗取国家财政补贴。

**解析思路：*定义虚开行为（与实际不符的具体方式），点明主要目的（骗税、骗补）。

5.经济犯罪侦查：指侦查机关为了侦查经济犯罪案件而依法进行的专门调查活动。包括对案件事实的勘验、检查，证人的询问，犯罪嫌疑人的讯问，电子数据的提取，会计账簿和文件的审查，以及必要时的鉴定和辨认等，目的是收集证据，查明案件事实，揭露、证实犯罪，保障诉讼活动的顺利进行。

**解析思路：*定义侦查活动，说明其对象是经济犯罪案件。列举主要的侦查手段（勘验检查、询问、讯问、电子数据提取、账目审查、鉴定辨认等），并点明最终目的。

二、简答题

1.简述企业内部控制的基本目标。

内部控制的基本目标主要包括三个层面：首先，合理保证企业经营合法合规，即确保企业的经营活动符合国家法律法规、行业规范和内部规章制度的要求；其次，合理保证资产安全，即保护企业各项资产（如货币资金、存货、固定资产等）免遭盗窃、损坏、浪费或滥用；最后，合理保证财务报告及相关信息真实完整，即确保企业对外提供的财务报告以及其他相关信息真实、准确、完整，能够如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

**解析思路：*回答内部控制目标时，要能区分不同层面。通常记忆为“合规性、资产安全、信息真实