2025年大学经济犯罪侦查专业题库—— 财务造假案件的经济犯罪侦查.docxVIP

2025年大学经济犯罪侦查专业题库——财务造假案件的经济犯罪侦查

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个是符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。）

1.根据我国《刑法》规定，公司向公司职工或其他人员提供虚假的财务会计报告，数额较大的，构成（）。

A.欺诈发行股票罪

B.提供虚假证明文件罪

C.虚报注册资本罪

D.侵占公司财产罪

2.在财务造假案件侦查中，向相关银行调取涉案公司的银行流水，主要目的是（）。

A.核实公司注册资本的真实性

B.查明公司资金的真实流向，发现犯罪线索

C.评估公司经营状况，判断是否构成经营不善

D.确定公司纳税义务的履行情况

3.利用“红字公司”或“壳公司”进行虚假投资或交易，以虚增收入、转移资产的行为，主要涉嫌触犯（）。

A.虚报注册资本罪

B.欺诈发行股票罪

C.职务侵占罪

D.非法经营罪

4.下列哪一项不属于财务造假中常见的“虚增资产”手段？（）

A.将未到期的应收账款确认为收入

B.虚构投资项目并计入固定资产

C.高估存货价值

D.通过关联方交易虚增无形资产

5.在侦查涉及财务造假的案件时，对电子记账软件（如用友、金蝶）中的数据进行取证，主要应注意（）。

A.数据的完整性、原始性

B.数据的保密性、安全性

C.数据的传输速度、稳定性

D.数据的视觉美观、易用性

6.当财务造假涉及跨境因素，犯罪嫌疑人或重要证据位于境外时，侦查机关通常需要采取的措施是（）。

A.立即对境内相关人员进行拘留

B.按照国际公约或司法协助途径，申请跨境调查取证或引渡

C.停止侦查工作，等待犯罪嫌疑人自动回国

D.只能调查境外公司的公开财务信息

7.提供虚假证明文件罪的主体主要是（）。

A.公司的董事、监事

B.注册会计师、会计师事务所

C.银行工作人员

D.政府财政部门人员

8.虚构交易、伪造单据是财务造假的重要手段，这种行为在侦查层面主要指向（）。

A.侵犯公司财产权

B.破坏金融管理秩序

C.滥用公司法人独立地位和股东有限责任

D.提供虚假证明文件或报告

9.侦查人员在获取电子数据后，为保证其法律效力，通常需要进行（）。

A.数据备份与封存

B.数据分析与可视化

C.数据加密与传输

D.数据的财务审计

10.根据我国《证券法》规定，上市公司披露的信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，除承担民事赔偿责任外，相关责任人员还可能构成（）。

A.虚报注册资本罪

B.提供虚假证明文件罪

C.违规披露、披露重要信息罪

D.欺诈发行罪

二、名词解释题（每题5分，共20分。请用规范的语言对下列名词进行解释。）

1.关联方交易

2.表外实体

3.电子数据取证

4.虚增收入

三、简答题（每题6分，共18分。请简要回答下列问题。）

1.简述财务造假案件侦查与一般经济犯罪侦查相比，具有哪些主要特点？

2.针对利用关联方交易进行财务造假的行为，侦查机关通常可以从哪些方面入手进行侦查？

3.在侦查过程中，如何确保获取的财务相关电子数据能够作为有效证据使用？

四、论述题（12分。请结合具体案例或情形，论述侦查人员如何制定针对财务造假案件的侦查策略。）

五、实务操作题（30分。）

假设侦查人员在调查某上市公司（以下简称“A公司”）时，发现该公司近年来业绩表现异常亮眼，但部分财务指标（如应收账款周转率、毛利率）与同行业相比存在较大差异。初步调取的银行流水显示，存在多笔大额资金流向不明关联公司。请模拟分析上述疑点，并提出相应的侦查思路和取证方向。

试卷答案

一、单项选择题

1.B

2.B

3.D

4.A

5.A

6.B

7.B

8.D

9.A

10.C

二、名词解释题

1.关联方交易：指公司与其控股股东、实际控制人及其控制的企业，以及可能影响公司经营活动的其他相关企业或个人之间发生的交易。这种交易可能因其非公允性而被用于财务造假，掩盖真实经营状况或转移利润、资产。

2.表外实体：指在公司的合并财务报表范围之外独立存在的实体，如子公司、合资企业、联营企业、信托结构或空壳公司等。公司可