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项目资金预算管理操作规程

第一章总则

第一条目的与依据

为规范项目资金预算管理，提高资金使用效益，保障项目目标的顺利实现，依据国家相关财经法规及公司内部财务管理规定，结合项目管理实际情况，特制定本规程。

第二条适用范围

本规程适用于公司所有立项审批通过的项目资金预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析及考核等管理活动。

第三条基本原则

项目资金预算管理遵循以下原则：

（一）目标导向原则：预算编制应与项目战略目标、年度经营计划紧密衔接，确保资源投向与项目优先级匹配。

（二）全面性原则：预算应覆盖项目全生命周期内的各项收支，做到不重不漏，完整反映项目财务全貌。

（三）审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研和科学的预测，力求数据准确，避免高估收入、低估成本。

（四）权责对等原则：明确各部门及相关人员在预算管理中的职责与权限，确保预算责任落实到人。

（五）动态控制原则：预算执行过程中应进行实时监控，对偏差及时分析并采取措施，必要时按程序进行调整。

第二章组织与职责

第四条组织架构

公司项目资金预算管理实行统一领导、分级负责的管理体制。成立项目预算管理小组，由公司分管领导牵头，成员包括财务部门、项目管理部门及各相关业务部门负责人。

第五条主要职责

（一）项目预算管理小组：负责审定项目预算管理相关制度；审议重大项目预算方案及预算调整方案；协调解决预算管理中的重大问题。

（二）财务部门：作为预算管理的归口部门，负责预算管理制度的拟定与解释；组织公司层面预算的汇总、初审、平衡与上报；监督预算执行情况，进行预算差异分析；负责预算执行结果的考核。

（三）项目管理部门：负责组织所管辖项目的预算编制工作，审核项目执行部门提交的预算草案；跟踪项目预算执行进度，分析预算偏差；提出项目预算调整申请。

（四）项目执行部门：根据项目计划和工作内容，负责本部门所承担项目具体预算的编制与上报；严格执行已批复的预算，控制项目成本支出；及时反馈预算执行中遇到的问题。

第三章预算编制与审批

第六条预算编制依据

项目预算编制应以经批准的项目可行性研究报告、项目立项批复、项目实施计划、合同协议、历史数据、市场价格信息及相关定额标准等为依据。

第七条预算编制流程与方法

（一）编制启动：财务部门根据公司年度经营目标及项目规划，于每年规定时间下发预算编制通知及相关要求。

（二）分项编制：项目执行部门根据项目WBS（工作分解结构），结合各项活动的资源需求，采用零基预算、滚动预算或增量预算等方法（可根据项目特点选择或组合使用），编制详细的分项预算。

（三）汇总初审：项目管理部门对各执行部门提交的预算草案进行汇总、审核与初步平衡，形成项目预算初稿，提交财务部门。

（四）综合平衡：财务部门对各项目预算初稿进行汇总，结合公司整体资金状况和战略重点进行综合平衡，提出调整建议，并与项目管理部门及执行部门沟通协调。

（五）预算评审：平衡后的预算方案提交项目预算管理小组审议。必要时，可邀请相关专家参与评审。

第八条预算审批程序

（一）项目预算由项目执行部门编制完成后，经部门负责人审核，报项目管理部门。

（二）项目管理部门审核并平衡后，报财务部门复核。

（三）财务部门复核并进行公司层面综合平衡后，形成公司项目总预算方案，按审批权限逐级上报项目预算管理小组、总经理办公会或董事会审批。

（四）预算一经批准，由财务部门下达至项目管理部门及各执行部门执行。

第四章预算执行与控制

第九条预算分解与下达

预算获批后，项目管理部门应将项目总预算按照项目阶段、工作包或成本要素进一步分解，落实到具体的责任部门和责任人，并抄送财务部门备案。

第十条资金申请与拨付

项目执行过程中，各部门根据预算及项目进度，按照公司资金支付管理规定，提交资金支付申请。财务部门依据批准的预算和合同约定，对支付申请进行审核，符合条件的予以办理资金拨付。

第十一条预算执行控制

（一）各部门应严格按照批准的预算执行，严禁无预算、超预算支出。确需发生预算外支出的，必须按预算调整程序报批。

（二）财务部门应建立预算执行台账，实时监控各项支出与预算的差异，定期（月度/季度）向项目管理部门及预算管理小组报送预算执行情况报告。

（三）项目管理部门应密切跟踪项目进展与预算执行进度，对可能出现的超支风险及时预警，并督促相关部门采取控制措施。

第五章预算调整

第十二条调整条件

当出现以下情况之一，导致原预算无法执行或严重影响项目目标实现时，可申请预算调整：

（一）国家政策、市场环境发生重大变化；

（二）项目范围、内容、标准发生重大调整；

（三）不可预见的重大风险事件发生；

（四）其他经项目预算管理小组认定确需调整的特殊情况。

第十三条调整流程

（一）申请提出：项目执行部门因上述原因需要调整预算时，应提交《项目预算调整申请表》