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公司内部审核执行方案

一、审核目的与意义

为全面审视公司各项经营管理活动的合规性、有效性与适宜性，及时识别并控制潜在风险，持续优化管理流程，提升整体运营效率与核心竞争力，特制定本内部审核执行方案。通过系统化、规范化的内部审核，旨在确保公司战略目标的有效落地，保障资源的合理配置，并为管理层决策提供客观、可靠的依据，最终促进公司的稳健发展与可持续改进。

二、审核范围与原则

（一）审核范围

本次内部审核将覆盖公司各职能部门及业务单元，涉及管理体系（如质量管理、环境管理、信息安全管理等，视公司实际情况而定）、业务流程（从采购、生产/服务提供至销售及售后等各环节）、规章制度执行情况、财务收支的合规性、资产管理、人力资源管理、以及特定项目的进展与效果等。具体范围可根据年度审核计划或专项审核需求进行调整与聚焦。

（二）审核原则

1.独立性原则：审核人员应保持相对独立的立场，不受被审核部门或个人的干扰，确保审核过程与结果的客观性。

2.客观性原则：审核结论必须基于客观事实和充分证据，避免主观臆断和个人偏好。

3.系统性原则：审核应遵循规定的程序和方法，对审核对象进行全面、系统的检查与评价。

4.基于证据原则：审核证据应具有相关性、可靠性和充分性，能够支持审核发现和审核结论。

5.公正性原则：审核人员应秉持公正态度，对所有被审核方一视同仁，确保审核过程的公平性。

三、审核组织与职责

（一）审核组织架构

公司将成立内部审核工作组（以下简称“审核组”），由公司指定高层领导牵头，通常由质量管理部门或指定的内控部门负责具体组织与协调。根据审核任务的需要，审核组可抽调各相关领域的专业人员（内部或外聘）组成临时审核团队。

（二）主要职责

1.审核组组长：负责审核方案的整体策划、审核团队的组建与管理、审核活动的组织与协调、审核过程的控制、审核报告的审核与提交，并对审核结果的公正性和准确性负责。

2.审核员：在组长领导下，负责具体实施审核任务，收集和分析审核证据，识别不符合项及改进机会，撰写审核发现和审核报告初稿，并跟踪验证纠正措施的落实情况。审核员应具备相应的专业知识、审核技能和良好的沟通能力。

3.被审核部门：积极配合审核工作，提供必要的资料和工作条件，如实反映情况，指定专人负责联络与协调，并对审核发现的问题及时组织整改。

四、审核实施步骤

（一）审核准备阶段

1.明确审核目标与范围：根据公司年度经营目标、管理重点及以往审核结果，确定本次审核的具体目标和详细范围。

2.组建审核团队：根据审核目标和范围的要求，挑选具备相应资质和能力的审核人员，组成审核组，并明确分工。

3.制定审核计划：审核组组长组织制定详细的审核计划，包括审核目的、范围、依据、审核组成员、审核日程安排、审核方法及报告提交时间等，并提前通知被审核部门。

4.收集并审阅相关文件：审核员应提前收集并熟悉与审核范围相关的公司规章制度、流程文件、标准、法律法规、历史数据及以往审核报告等，为现场审核做好准备。

5.编制审核检查表：审核员根据审核依据和审核范围，结合文件审阅情况，设计针对性的审核检查表，明确审核要点、方法和抽样计划，确保审核的系统性和全面性。

6.召开首次会议：审核组与被审核部门负责人及相关人员召开首次会议，介绍审核目的、范围、计划、方法及程序，澄清疑问，建立沟通机制，争取被审核部门的理解与配合。

（二）审核实施阶段

1.现场审核与证据收集：审核员按照审核计划和检查表，通过面谈、查阅文件记录、现场观察、数据分析、流程测试等多种方式，客观、系统地收集审核证据。对发现的问题点和亮点应详细记录，并注明证据来源。

2.审核发现的形成与沟通：审核员对收集到的证据进行整理、分析和评价，形成初步的审核发现（包括符合项、不符合项及改进建议）。对于不符合项，应明确其性质（如严重、一般、观察项）及判定依据。审核过程中，应与被审核部门相关人员保持及时、有效的沟通，核实信息，交换意见。

3.审核组内部沟通：审核员定期向组长汇报审核进展情况，审核组内部应就审核发现进行充分讨论和确认，确保审核结论的一致性和准确性。

4.召开末次会议：审核组在现场审核结束后，与被审核部门负责人及相关人员召开末次会议。通报审核总体情况、主要审核发现（包括肯定的方面和存在的问题）、初步的审核结论及改进建议。听取被审核部门的意见和申辩，并对有争议的问题进行澄清和确认。

（三）审核报告与后续改进阶段

1.撰写审核报告：审核组组长根据审核实施情况和审核发现，组织撰写正式的审核报告。报告应包括审核目的、范围、依据、方法、审核组成员、审核日期、审核发现（详细描述不符合项、具体事实、判定依据）、审核结论、改进建议及附件（如检查表、证据照片等）。报告应力求客观、准确、