流动资产与流动负债专题二：库存现金、其他货币资金及应收票据处理.pdfVIP

专题二流动资产、流动负债

第一部分流动资产

一、库存现金

1.现金的使用范围：对个人的可用现金结算；对企业、单位在结算起点(1000元）以下

的，可以用现金结算，超过结算起点的应通过转账支付。

2.现金的清查

企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金

盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处产损溢”科目核算，经批准后再作出最后

的处理。

基本账务处理：

短缺时：

借：待处产损溢

贷：库存现金

经批准后：

借：其他应收款（应由责任人赔偿或公司赔偿的部分）

用（无法查明的）

贷：待处产损溢

溢余时：

借：库存现金

贷：待处产损溢

经批准后：

借：待处产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）

营业外收入（无法查明的）

二、其他货币的内容

其他货币主要包括汇票存款、本票存款、存款、信用证保证金存款、存

出投资款和外埠存款等。

基本账务处理

收到时：

借：其他货币

贷：存款等

支付时：

借：××资产

贷：其他货币

三、应收票据

Topic2Currentassetsandcurrent

liabilities

PartOneCurrentAssets

1.Cashinstock

1.Scopeofuseofcash:availablecashsettlementforindividuals;forenterprisesorunitsbelowthesettlement

startingpoint(1,000yuan),cashsettlementcanbeused.Ifitexceedsthesettlementstartingpoint,itshouldbepaid

throughbanktransfer.

2.Cashcheck

Enterprisesshallconductcashinventoryinaccordancewithregulations,andgenerallyadopttheon-site

inventorymethod.Cashinventoryreportshallbepreparedfortheresultsoftheinventory.Ifthereisanoverflowor

shortage,thePendingPropertyLossandOverflowaccountshouldbecalculatedfirst,andthefinaltreatment

shouldbemadeafterapproval.

Basicaccountingprocessing:

短缺时：

Borrow:Pendingpropertydamageandoverflow

Loan:Cashinstock

Afterapproval:

Borrow:otherreceivab(partialthatshouldbecompensatedbytheresponsibleortheinsurancecompany)

Administrativeexpense