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企业固定资产盘点清册模板及应用指南

一、适用场景与价值

固定资产是企业生产经营的重要物质基础，其管理状况直接影响资产使用效率与财务数据准确性。本模板适用于以下场景：

年度全面盘点：会计年度末或半年度末，对全部固定资产进行系统性清查，保证账实相符，为财务报表编制提供依据；

部门交接盘点：使用部门负责人变动、岗位调整或资产移交时，对部门内固定资产进行交接盘点，明确责任归属；

专项审计/检查：配合外部审计机构、税务部门或内部审计开展的资产专项核查，提供规范的盘点记录；

资产处置前核查：对报废、报损、转让的固定资产进行实地盘点，确认资产状态与数量，避免资产流失；

并购重组评估：在企业并购、重组过程中，对目标企业固定资产进行全面盘点，为资产估值提供基础数据。

通过规范化的盘点流程与清册记录，企业可实现资产“账、卡、物”一致，提升资产管理透明度，优化资源配置，防范资产流失风险。

二、盘点操作全流程详解

（一）前期准备阶段

成立盘点工作小组

由企业分管领导（如*副总）担任组长，统筹盘点工作；

财务部负责人（*会计主管）牵头负责账务核对与差异分析；

各使用部门指定部门负责人（部门经理）及资产保管员（专员）作为部门盘点人，负责本部门资产实地盘点；

IT部、行政部等职能部门提供技术支持（如资产标签核查、系统数据导出）。

制定盘点计划

明确盘点基准日（如2024年12月31日24:00），保证盘点数据与账面数据时间节点一致；

划分盘点范围：按部门、资产类别（如房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等）或存放地点（如A栋办公楼、生产车间1区等）分区；

制定时间表：确定盘点启动时间、各阶段完成时限及总进度要求（如2025年1月5日前完成现场盘点，1月10日前完成数据核对）。

资料与工具准备

获取基础资料：财务部导出盘点基准日《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、原值、累计折旧、使用部门、存放地点等信息），使用部门提供《部门资产清单》；

准备盘点工具：盘点表（见模板部分）、资产标签（若原有标签脱落需提前补打）、盘点设备（如扫码枪、照相机，用于核对资产二维码/条形码及记录状态）、笔、计算器等；

召开启动会议：明确各岗位职责、盘点流程及注意事项，保证所有参与人员理解要求。

（二）现场盘点实施阶段

资产标签与信息核对

盘点人对照《固定资产台账》，逐一对资产进行现场标识核对，保证资产编号、名称与台账一致；

对无标签、标签模糊或资产信息与台账不符的资产，暂停盘点并记录，由IT部或财务部核实后补充信息或调整台账。

分区逐项盘点登记

按“部门+存放地点”分区进行盘点，避免重复或遗漏，每个区域至少由2人共同盘点（1人清点、1人记录）；

逐项清点资产数量，检查资产状态（如“正常使用”“闲置待修”“待报废”“毁损”等），核对附属设备（如电脑主机+显示器+键盘鼠标是否完整）；

将盘点信息准确填入《固定资产盘点清册》（主表），备注栏需注明特殊情况（如“资产已搬至维修部，原存放地点已变更”“设备屏幕破损，影响使用”）。

异常资产标记与记录

对盘盈（账外资产）、盘亏（账上有实物无）、毁损（无法正常使用）等异常资产，单独记录在《固定资产盘点差异明细表》（见附表），拍照留存影像资料（需体现资产编号、状态及盘点人），并由部门负责人签字确认。

（三）数据核对与差异分析阶段

账实数据比对

财务部将《固定资产盘点清册》中的实盘数据与《固定资产台账》账面数据逐一比对，《固定资产盘点差异汇总表》，统计各部门、各类别的盘盈、盘亏、毁损数量及金额。

差异原因调查

对盘盈资产：核查是否为未及时入账的购置资产（如新购设备未办理验收手续）、接受捐赠资产或已完工未转固资产；

对盘亏资产：核查是否为已报废未核销、已调拨未办理转移手续、遗失或被盗；

对毁损资产：核查是否为正常使用损耗、人为损坏或不可抗力导致，评估可修复价值。

编制盘点报告

盘点工作小组汇总盘点情况，编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况（范围、时间、人员）、盘点结果（账面数、实盘数、差异率）、差异原因分析、整改建议（如盘盈资产补办入账、盘亏资产追究责任、毁损资产申请报废等）。

（四）结果处理与账务调整阶段

审批与整改

《固定资产盘点报告》及差异处理方案经管理层（如*总经理）审批后，由相关部门落实整改：

财务部根据审批结果对盘盈资产补登入账，对盘亏、毁损资产进行账务核销；

使用部门对盘亏资产原因进行说明，涉及人为过失的按规定处理；

行政部/资产管理部对闲置资产进行统筹调配，对报废资产履行处置程序。

资料归档与系统更新

将《固定资产盘点清册》《盘点差异明细表》《盘点报告》等资料整理归档，保存期限不少于5年；

财务部更新固定资产管理系统台账，保证系统数据与实盘数据一致，完成“账、卡、物”闭环管理。

三、固定资产盘点清册模板（含附表）